فرض ضرائب على مكاسب الانهيار
1) إجابة قصيرة
لاعبون ترفيهيون. لا يتم تضمين مكاسب الرهان/الألعاب (بما في ذلك Crash) في الدخل الخاضع للضريبة والخسائر غير قابلة للخصم. هذا هو موقف ATO: "انتصارات المراهنة والمقامرة غير قابلة للتقييم... إلا إذا كنت تقوم بأعمال الرهان أو المقامرة"
الأنشطة المهنية. إذا قرر ATO أنك تدير بالفعل شركة مراهنات/ألعاب، يتم فرض ضرائب على الربح كدخل عادي، وتصبح التكاليف/الخسائر المرتبطة بها قابلة للخصم. المعايير - من ممارسة Brajkovich/Evans/Babka وتوضيح IT 2655.
جوانب التشفير. إذا كان الفوز هو أصل التشفير، يتم تشغيل حدث CGT أثناء البيع/التبادل اللاحق ؛ قيمة الاستحواذ هي السوق وقت الفوز. يؤدي الدفع مقابل الخدمات/الودائع عن طريق القبو أيضًا إلى حدث CGT (عادةً لا يكون «أصلًا للاستخدام الشخصي»).
2) عندما لا تخضع مكاسب الانهيار للضريبة
أنت لا تدير أعمال القمار.
مكاسبك ليست بطبيعتها "دخل عادي" ولا تخضع لقواعد خاصة حول "الدخل القانوني. "يؤكد ATO ذلك مباشرة في العديد من التفسيرات والقرارات الخاصة (الأحكام الخاصة المحررة).
العواقب:
3) عندما يتمكن ATO من التعرف على شركة وفرض دخل
ينظر ATO في مجموعة من العوامل (مجاميع قضية Brajkovich و Evans و Babka والمركز في IT 2655):
إذا أنشئت المنشأة: تخضع الأرباح للضريبة بموجب المادة 6-5 من قانون التجارة الدولية للأغذية لعام 1997 ؛ الخسائر/النفقات - وفقا للمادة 8-1 (مع اختبار الصلة بالدخل).
4) الخسائر والخصومات و «التماثل»
الوضع الترفيهي: الخسائر والنفقات غير قابلة للخصم (بالإضافة إلى عدم فرض ضرائب على المكاسب).
نظام الأعمال التجارية: يُسمح بالخصم من النفقات/الخسائر إذا تم تكبدها لتوليد دخل خاضع للضريبة.
5) العملة المشفرة: ثلاث مواقف نموذجية
أ) لقد فزت بأصل تشفير (رمز/عملة/NFT)
في عملية بيع/تبادل لاحقة، تحدث CGT ؛ أساس التكلفة - القيمة السوقية وقت الفوز.
ب) تدفع باستخدام التشفير (الإيداع/الدفع مقابل الخدمات)
ويعتبر نقل أصل من أصول التشفير للدفع إعمالا لحدث → أحداث CGT في تاريخ التحويل ؛ معظم الحالات لا تندرج تحت «أصول الاستخدام الشخصي».
جيم) «أصول الاستخدام الشخصي» (نادرا ما تنطبق على التشفير)
لا يمكن تجاهل CGT إلا إذا كان الأصل استهلاكًا شخصيًا حقًا وكان يساوي أقل من 10000 دولار أسترالي ؛ تؤكد ATO أن التشفير في معظم الحالات هو استثمار وليس «استخدام شخصي».
6) المواقع الأجنبية ومصدر الأموال
حقيقة أن الموقع خارجي/غير مرخص في الاتحاد الأفريقي لا يغير المؤهلات الضريبية للمكاسب: المبدأ هو نفسه - إما الترفيه (بدون ضريبة) أو الأعمال (مع الضرائب). يؤكد ATO مرارًا وتكرارًا أن الموقع الفائز لا يجعله خاضعًا للضريبة من تلقاء نفسه.
السجلات والأدلة. وتوجه المنظمة الانتباه إلى «مصدر الأموال» ؛ الاحتفاظ بالبيانات وسجل الإيداع/السحب ولقطات شاشة المعاملات - وهذا يساعد في تفسير التسجيل الكبير. (انظر التفسيرات والقضايا المجتمعية ATO.)
7) ما يتم الإعلان عنه دائمًا، حتى لو لم يتم فرض ضرائب على فوز Crash
الفوائد/الإيرادات من إيداع الأموال المكتسبة (على حساب/إيداع/رهان التشفير) هي دخل منفصل خاضع للضريبة.
CGT في البيع اللاحق لأصول التشفير المستلمة كربح - وفقًا للقواعد العامة (انظر المادة 5 ألف).
8) قوائم مرجعية عملية
«لاعب ترفيهي»
1. احتفظ بسجل للودائع/عمليات السحب والشيكات وكشوف الحسابات المصرفية/المدفوعات.
2. لا تطالب بخصم الخسارة/المصروفات.
3. إذا تلقيت جوائز التشفير، فقم بتحديد القيمة السوقية في تاريخ الفوز (لـ CGT المستقبلي).
4. إيرادات الفوائد/الاستثمار على الأموال المكتسبة - إعلان.
«هل هناك خطر الاعتراف بالعمل ؟»
ضع علامة على معايير Brajkovich/Evans/Babka: الحجم والاتساق والارتباط بالتجارة الأخرى وانتظام الربح و «مستوى المهارة» والمحاسبة والتخطيط. مع الكثير من «نعم» - تحدث إلى المحاسب حول وضع العمل.
9) الفروق الدقيقة المهمة والأسئلة المتكررة (الاتحاد الأفريقي)
هل يجب أن أدفع ضريبة على الفوز في Crash ؟
عادة ليس إلا إذا كنت تدير شركة قمار.
إذا اعتبرني ATO «محترفًا»، فما الذي يتغير ؟
تخضع الأرباح للضريبة كدخل عادي ؛ ويمكن حساب التكاليف والخسائر ذات الصلة ؛ كل هذا يتوقف على الحقائق (انظر IT 2655).
ربح في القبو - ضرائب ؟
الفوز نفسه من لاعب ترفيهي لا يخضع للضريبة ؛ ولكن عند البيع/التبادل، ستكون جائزة التشفير CGT، مع قاعدة تساوي سعر السوق في وقت الفوز.
مودعة/مجددة مع العملات المشفرة - الضرائب ؟
تحويل القبو للدفع هو تنفيذ وإمكانية CGT ؛ نادرا ما تستخدم «أصول الاستخدام الشخصي».
وإذا سألت «البنوك/ATO» عن الالتحاق الكبير ؟
احتفظ بالمستندات: تاريخ اللعبة/الاستنتاج، كشف الحسابات المصرفية، لقطات الشاشة. تؤكد ATO Community: لا يتم فرض ضرائب على مكاسب اللاعبين الترفيهيين، ولكن يجب أن يكون أصل الأموال قادرًا على إظهار ذلك.
10) السياق والتشغيل للاتحاد الأفريقي
على مستوى السياسة الضريبية، لا يخضع اللاعبون للضريبة بشكل عام ؛ يقع العبء الضريبي على عاتق المشغلين (ضرائب مختلفة و/أو قواعد ضريبة السلع والخدمات لأعمال المشغلين)، وهو ما تؤكده بانتظام المنشورات المهنية. هذا لا يخلق ضرائب على اللاعب الترفيهي.
الوضع القانوني لـ Crash in AU (حظر تقديم الكازينوهات عبر الإنترنت) هو مسألة تنظيم وليس ضرائب ؛ والنظام الضريبي للمكاسب موصوف أعلاه ولا يقنن نفسه اللعب في الخارج. (انظر المقال عن الشرعية في هذه السلسلة.)
11) خلاصة القول
1. بالنسبة لمعظم اللاعبين، لا يتم فرض ضرائب على انتصارات Crash ولا يتم خصم الخسائر.
2. الضريبة ممكنة إذا اعتبرت ATO أنك تدير بالفعل شركة قمار (معايير Brajkovich/Evans/Babka ؛ IT 2655).
3. جوائز التشفير ومدفوعات التشفير تؤثر على أحداث CGT: إصلاح القيمة السوقية والاحتفاظ بالسجلات.
4. احتفظ بالوثائق عن مصدر الأموال - هذه هي الحماية الرئيسية في مسائل ATO.
[البريد السريع. com. au] (https : //www. البريد السريع. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bdd47abfabffaffffafafafaf2fb ؟ utm_source=chatgpt. com)
لاعبون ترفيهيون. لا يتم تضمين مكاسب الرهان/الألعاب (بما في ذلك Crash) في الدخل الخاضع للضريبة والخسائر غير قابلة للخصم. هذا هو موقف ATO: "انتصارات المراهنة والمقامرة غير قابلة للتقييم... إلا إذا كنت تقوم بأعمال الرهان أو المقامرة"
الأنشطة المهنية. إذا قرر ATO أنك تدير بالفعل شركة مراهنات/ألعاب، يتم فرض ضرائب على الربح كدخل عادي، وتصبح التكاليف/الخسائر المرتبطة بها قابلة للخصم. المعايير - من ممارسة Brajkovich/Evans/Babka وتوضيح IT 2655.
جوانب التشفير. إذا كان الفوز هو أصل التشفير، يتم تشغيل حدث CGT أثناء البيع/التبادل اللاحق ؛ قيمة الاستحواذ هي السوق وقت الفوز. يؤدي الدفع مقابل الخدمات/الودائع عن طريق القبو أيضًا إلى حدث CGT (عادةً لا يكون «أصلًا للاستخدام الشخصي»).
2) عندما لا تخضع مكاسب الانهيار للضريبة
أنت لا تدير أعمال القمار.
مكاسبك ليست بطبيعتها "دخل عادي" ولا تخضع لقواعد خاصة حول "الدخل القانوني. "يؤكد ATO ذلك مباشرة في العديد من التفسيرات والقرارات الخاصة (الأحكام الخاصة المحررة).
العواقب:
- لا تعلن عن المكاسب ؛
- لا تشطب الخسائر/النفقات (العمولات والاشتراكات في «الأنواع» وما إلى ذلك).
3) عندما يتمكن ATO من التعرف على شركة وفرض دخل
ينظر ATO في مجموعة من العوامل (مجاميع قضية Brajkovich و Evans و Babka والمركز في IT 2655):
- واتساق الإجراءات وتنظيمها وطبيعتها «التجارية» ؛
- المقياس (الرهان/الفوز/معدل الدوران)
- والصلة بالأنشطة التجارية الأخرى ؛
- وجود/مستوى المهارة مقابل «الفرصة البحتة» ؛
- واستدامة الأرباح وانتظامها ؛
- الاحتفاظ بالسجلات والخطط «المفلسة» «مثل الأعمال».
💡الأطروحة المميزة لـ IT 2655: «لا توجد حالة واحدة يتم فيها الاعتراف بمكاسب اللاعب العادي على أنها خاضعة للضريبة» ؛ الاعتراف بالأعمال نادر ويعتمد دائمًا على الحقائق.
إذا أنشئت المنشأة: تخضع الأرباح للضريبة بموجب المادة 6-5 من قانون التجارة الدولية للأغذية لعام 1997 ؛ الخسائر/النفقات - وفقا للمادة 8-1 (مع اختبار الصلة بالدخل).
4) الخسائر والخصومات و «التماثل»
الوضع الترفيهي: الخسائر والنفقات غير قابلة للخصم (بالإضافة إلى عدم فرض ضرائب على المكاسب).
نظام الأعمال التجارية: يُسمح بالخصم من النفقات/الخسائر إذا تم تكبدها لتوليد دخل خاضع للضريبة.
5) العملة المشفرة: ثلاث مواقف نموذجية
أ) لقد فزت بأصل تشفير (رمز/عملة/NFT)
في عملية بيع/تبادل لاحقة، تحدث CGT ؛ أساس التكلفة - القيمة السوقية وقت الفوز.
ب) تدفع باستخدام التشفير (الإيداع/الدفع مقابل الخدمات)
ويعتبر نقل أصل من أصول التشفير للدفع إعمالا لحدث → أحداث CGT في تاريخ التحويل ؛ معظم الحالات لا تندرج تحت «أصول الاستخدام الشخصي».
جيم) «أصول الاستخدام الشخصي» (نادرا ما تنطبق على التشفير)
لا يمكن تجاهل CGT إلا إذا كان الأصل استهلاكًا شخصيًا حقًا وكان يساوي أقل من 10000 دولار أسترالي ؛ تؤكد ATO أن التشفير في معظم الحالات هو استثمار وليس «استخدام شخصي».
6) المواقع الأجنبية ومصدر الأموال
حقيقة أن الموقع خارجي/غير مرخص في الاتحاد الأفريقي لا يغير المؤهلات الضريبية للمكاسب: المبدأ هو نفسه - إما الترفيه (بدون ضريبة) أو الأعمال (مع الضرائب). يؤكد ATO مرارًا وتكرارًا أن الموقع الفائز لا يجعله خاضعًا للضريبة من تلقاء نفسه.
السجلات والأدلة. وتوجه المنظمة الانتباه إلى «مصدر الأموال» ؛ الاحتفاظ بالبيانات وسجل الإيداع/السحب ولقطات شاشة المعاملات - وهذا يساعد في تفسير التسجيل الكبير. (انظر التفسيرات والقضايا المجتمعية ATO.)
7) ما يتم الإعلان عنه دائمًا، حتى لو لم يتم فرض ضرائب على فوز Crash
الفوائد/الإيرادات من إيداع الأموال المكتسبة (على حساب/إيداع/رهان التشفير) هي دخل منفصل خاضع للضريبة.
CGT في البيع اللاحق لأصول التشفير المستلمة كربح - وفقًا للقواعد العامة (انظر المادة 5 ألف).
8) قوائم مرجعية عملية
«لاعب ترفيهي»
1. احتفظ بسجل للودائع/عمليات السحب والشيكات وكشوف الحسابات المصرفية/المدفوعات.
2. لا تطالب بخصم الخسارة/المصروفات.
3. إذا تلقيت جوائز التشفير، فقم بتحديد القيمة السوقية في تاريخ الفوز (لـ CGT المستقبلي).
4. إيرادات الفوائد/الاستثمار على الأموال المكتسبة - إعلان.
«هل هناك خطر الاعتراف بالعمل ؟»
ضع علامة على معايير Brajkovich/Evans/Babka: الحجم والاتساق والارتباط بالتجارة الأخرى وانتظام الربح و «مستوى المهارة» والمحاسبة والتخطيط. مع الكثير من «نعم» - تحدث إلى المحاسب حول وضع العمل.
9) الفروق الدقيقة المهمة والأسئلة المتكررة (الاتحاد الأفريقي)
هل يجب أن أدفع ضريبة على الفوز في Crash ؟
عادة ليس إلا إذا كنت تدير شركة قمار.
إذا اعتبرني ATO «محترفًا»، فما الذي يتغير ؟
تخضع الأرباح للضريبة كدخل عادي ؛ ويمكن حساب التكاليف والخسائر ذات الصلة ؛ كل هذا يتوقف على الحقائق (انظر IT 2655).
ربح في القبو - ضرائب ؟
الفوز نفسه من لاعب ترفيهي لا يخضع للضريبة ؛ ولكن عند البيع/التبادل، ستكون جائزة التشفير CGT، مع قاعدة تساوي سعر السوق في وقت الفوز.
مودعة/مجددة مع العملات المشفرة - الضرائب ؟
تحويل القبو للدفع هو تنفيذ وإمكانية CGT ؛ نادرا ما تستخدم «أصول الاستخدام الشخصي».
وإذا سألت «البنوك/ATO» عن الالتحاق الكبير ؟
احتفظ بالمستندات: تاريخ اللعبة/الاستنتاج، كشف الحسابات المصرفية، لقطات الشاشة. تؤكد ATO Community: لا يتم فرض ضرائب على مكاسب اللاعبين الترفيهيين، ولكن يجب أن يكون أصل الأموال قادرًا على إظهار ذلك.
10) السياق والتشغيل للاتحاد الأفريقي
على مستوى السياسة الضريبية، لا يخضع اللاعبون للضريبة بشكل عام ؛ يقع العبء الضريبي على عاتق المشغلين (ضرائب مختلفة و/أو قواعد ضريبة السلع والخدمات لأعمال المشغلين)، وهو ما تؤكده بانتظام المنشورات المهنية. هذا لا يخلق ضرائب على اللاعب الترفيهي.
الوضع القانوني لـ Crash in AU (حظر تقديم الكازينوهات عبر الإنترنت) هو مسألة تنظيم وليس ضرائب ؛ والنظام الضريبي للمكاسب موصوف أعلاه ولا يقنن نفسه اللعب في الخارج. (انظر المقال عن الشرعية في هذه السلسلة.)
11) خلاصة القول
1. بالنسبة لمعظم اللاعبين، لا يتم فرض ضرائب على انتصارات Crash ولا يتم خصم الخسائر.
2. الضريبة ممكنة إذا اعتبرت ATO أنك تدير بالفعل شركة قمار (معايير Brajkovich/Evans/Babka ؛ IT 2655).
3. جوائز التشفير ومدفوعات التشفير تؤثر على أحداث CGT: إصلاح القيمة السوقية والاحتفاظ بالسجلات.
4. احتفظ بالوثائق عن مصدر الأموال - هذه هي الحماية الرئيسية في مسائل ATO.
💡المادة لأغراض إعلامية فقط وليست مشورة ضريبية. للحصول على تقييم شخصي، اتصل بمستشار الضرائب الأسترالي.
[البريد السريع. com. au] (https : //www. البريد السريع. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bdd47abfabffaffffafafafaf2fb ؟ utm_source=chatgpt. com)
