Besteuerung von Gewinnen bei Crash
1) Kurze Antwort
Freizeitspieler. Gewinne aus Wetten/Spielen (einschließlich Crash) sind nicht im zu versteuernden Einkommen enthalten und Verluste werden nicht abgezogen. Dies ist die ATO-Position: "Wetten und Spielen gewinnt nicht bewertbar... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Berufliche Tätigkeiten. Wenn ATO feststellt, dass Sie tatsächlich ein Wett-/Spielgeschäft betreiben, wird der Gewinn als ordentliches Einkommen besteuert und die damit verbundenen Kosten/Verluste werden absetzbar. Die Kriterien stammen aus der Praxis Brajkovich/Evans/Babka und der Klärung IT 2655.
Krypto-Aspekte. Wenn der Gewinn ein Krypto-Asset ist, wird beim anschließenden Verkauf/Austausch ein CGT-Ereignis ausgelöst; Die Anschaffungskosten gelten zum Zeitpunkt des Gewinns als Markt. Die Zahlung von Dienstleistungen/Einlagen durch Krypto erzeugt auch ein CGT-Ereignis (normalerweise kein „persönlicher Gebrauch von Vermögenswerten“).
2) Wenn Crash-Gewinne nicht besteuert werden
Sie betreiben kein Glücksspielgeschäft.
Ihre Gewinne sind von Natur aus kein „ordentliches Einkommen“ und unterliegen nicht den Sonderregelungen zum „gesetzlichen Einkommen“. Die ATO bestätigt dies ausdrücklich in zahlreichen Klarstellungen und privaten Entscheidungen (edited private rulings).
Die Folgen:
3) Wenn ATO das Geschäft erkennen und die Einnahmen belasten kann
ATO betrachtet eine Reihe von Faktoren (die Ergebnisse der Fälle Brajkovich, Evans, Babka und die Position in IT 2655):
Die charakteristische These von IT 2655: „Es gibt keinen einzigen Fall, in dem die Gewinne eines gewöhnlichen Spielers als steuerpflichtig anerkannt werden“; Geschäftsanerkennung ist selten und immer faktenabhängig.
Wenn das Unternehmen gegründet ist: der Gewinn unterliegt den § § 6-5 ITAA 1997; Verluste/Kosten - gemäß § 8-1 (mit Einkommenskommunikationstest).
4) Verluste, Abzüge und „Symmetrie“
Erholungsregime: Verluste und Ausgaben werden nicht abgezogen (ebenso wie Gewinne nicht besteuert werden).
Geschäftsmodus: Abzüge von Aufwendungen/Verlusten sind zulässig, wenn sie zur Erzielung eines zu versteuernden Einkommens anfallen.
5) Kryptowährung: drei typische Situationen
A) Sie haben einen Krypto-Vermögenswert (Token/Coin/NFT) gewonnen
Beim anschließenden Verkauf/Tausch entsteht CGT; cost base ist der Marktwert zum Zeitpunkt des Gewinns.
B) Sie zahlen mit Krypto (Einzahlung/Zahlung von Dienstleistungen)
Die Übertragung eines Krypto-Assets zur Zahlung gilt als Realisierung eines → CGT-Ereignisses zum Zeitpunkt der Übertragung; Die meisten Fälle fallen nicht unter „persönliche Verwendung von Vermögenswerten“.
C) „Personal use asset“ (selten anwendbar auf Krypto)
CGT kann nur dann ignoriert werden, wenn der Vermögenswert tatsächlich für den persönlichen Verbrauch bestimmt ist und einen Wert von <10 000 AUD hat; ATO betont, dass Krypto in den meisten Fällen eine Investition und kein „persönlicher Gebrauch“ ist.
6) Ausländische Standorte und Herkunft der Gelder
Die Tatsache, dass die Website in AU offshore/nicht lizenziert ist, ändert nichts an der steuerlichen Qualifikation der Gewinne: Das Prinzip ist das gleiche - entweder Freizeit (steuerfrei) oder Geschäft (mit Steuer). Die ATO bestätigt wiederholt, dass der Ort des Gewinns ihn nicht an sich steuerpflichtig macht.
Aufzeichnungen und Beweise. die ATO weist auf die „Herkunft der Mittel“ hin; Bewahren Sie Kontoauszüge, Einzahlungs-/Auszahlungshistorie und Transaktionsaufzeichnungen auf - dies hilft, große Gutschriften zu erklären. (Siehe Erläuterungen und Fälle der ATO-Gemeinschaft.)
7) Was immer deklariert wird, auch wenn Crash-Gewinne nicht versteuert werden
Zinsen/Einnahmen aus der Platzierung des gewonnenen Geldes (auf dem Konto/Einzahlung/Krypto-Staking) sind ein separates zu versteuerndes Einkommen.
CGT beim anschließenden Verkauf von als Gewinn erhaltenen Krypto-Assets - nach den allgemeinen Regeln (siehe § 5A).
8) Praktische Checklisten
„Freizeitspieler“
1. Speichern Sie Ihre Einzahlungs-/Auszahlungshistorie, Schecks und Kontoauszüge.
2. Beanspruchen Sie nicht den Abzug von Verlusten/Ausgaben (Abonnements, Gebühren).
3. Wenn Sie Kryptopreise erhalten haben, erfassen Sie den Marktwert am Gewinndatum (für zukünftige CGT).
4. Zinsen/Kapitalerträge auf gewonnene Gelder - deklarieren.
„Besteht die Gefahr, dass das Geschäft anerkannt wird?“
Markieren Sie die Kriterien von Brajkovich/Evans/Babka: Skala, Konsistenz, Verbindung mit anderem Handel, Regelmäßigkeit des Gewinns, „Skill-Level“, Buchhaltung und Planung. Mit vielen „Ja“ - sprechen Sie mit Ihrem Buchhalter über den Geschäftsmodus.
9) Wichtige Nuancen und häufige Fragen (AU)
Muss ich Steuern auf meine Crash-Gewinne zahlen?
Normalerweise nicht, wenn Sie kein Glücksspielgeschäft betreiben.
Was ändert sich, wenn ATO mich als „Profi“ betrachtet?
Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert; die damit verbundenen Kosten und Verluste können berücksichtigt werden; alles hängt von den Fakten ab (siehe IT 2655).
Gewonnen in Krypto - Steuern?
Der Gewinn selbst vom Freizeitspieler - wird nicht besteuert; aber beim Verkauf/Tausch des Krypto-Preises wird es eine CGT geben, mit einer Basis, die dem Marktpreis zum Zeitpunkt des Gewinns entspricht.
Hinterlegt/aufgefüllt mit Krypto - Steuern?
Die Übertragung von Krypto gegen Bezahlung ist eine Implementierung und eine mögliche CGT; „personal use asset“ wird selten verwendet.
Und wenn „Banken/ATO“ nach großen Einschreibungen fragen?
Halten Sie Dokumente: Spielverlauf/Schlussfolgerungen, Kontoauszüge, Screenshots. Die ATO Community bestätigt: Gewinne von Freizeitspielern werden nicht besteuert, die Herkunft der Gelder muss aber nachgewiesen werden können.
10) AU-Kontext und operative Punkte
Auf der steuerpolitischen Ebene werden die Spieler in der Regel nicht besteuert; Die Steuerlast wird von den Betreibern getragen (unterschiedliche Steuern und/oder GST-Regeln für das Geschäft der Betreiber), was regelmäßig von professionellen Publikationen hervorgehoben wird. Dies schafft keine Steuern für den Freizeitspieler.
Der rechtliche Status von Crash in AU (Verbot des Online-Casino-Angebots) ist eine Frage der Regulierung, nicht der Besteuerung; Die steuerliche Behandlung von Gewinnen ist oben beschrieben und legalisiert das Offshore-Spiel nicht. (Siehe Legalitätsmaterial in dieser Serie.)
11) Das Ergebnis
1. Für die meisten Spieler werden Crash-Gewinne nicht besteuert und Verluste werden nicht abgezogen.
2. Eine Steuer ist möglich, wenn ATO der Ansicht ist, dass Sie tatsächlich ein Glücksspielgeschäft betreiben (Brajkovich/Evans/Babka-Kriterien; IT 2655).
3. Krypto-Preise und Krypto-Zahlungen ziehen CGT-Ereignisse nach sich: Erfassen Sie den Marktwert und führen Sie die Aufzeichnungen.
4. Bewahren Sie Dokumente über die Herkunft von Geldern auf - dies ist der Hauptschutz in ATO-Angelegenheiten.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
Freizeitspieler. Gewinne aus Wetten/Spielen (einschließlich Crash) sind nicht im zu versteuernden Einkommen enthalten und Verluste werden nicht abgezogen. Dies ist die ATO-Position: "Wetten und Spielen gewinnt nicht bewertbar... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Berufliche Tätigkeiten. Wenn ATO feststellt, dass Sie tatsächlich ein Wett-/Spielgeschäft betreiben, wird der Gewinn als ordentliches Einkommen besteuert und die damit verbundenen Kosten/Verluste werden absetzbar. Die Kriterien stammen aus der Praxis Brajkovich/Evans/Babka und der Klärung IT 2655.
Krypto-Aspekte. Wenn der Gewinn ein Krypto-Asset ist, wird beim anschließenden Verkauf/Austausch ein CGT-Ereignis ausgelöst; Die Anschaffungskosten gelten zum Zeitpunkt des Gewinns als Markt. Die Zahlung von Dienstleistungen/Einlagen durch Krypto erzeugt auch ein CGT-Ereignis (normalerweise kein „persönlicher Gebrauch von Vermögenswerten“).
2) Wenn Crash-Gewinne nicht besteuert werden
Sie betreiben kein Glücksspielgeschäft.
Ihre Gewinne sind von Natur aus kein „ordentliches Einkommen“ und unterliegen nicht den Sonderregelungen zum „gesetzlichen Einkommen“. Die ATO bestätigt dies ausdrücklich in zahlreichen Klarstellungen und privaten Entscheidungen (edited private rulings).
Die Folgen:
- Erklären Sie keine Gewinne;
- Schreiben Sie keine Verluste/Ausgaben ab (Provisionen, Abonnements für „Typen“ usw.).
3) Wenn ATO das Geschäft erkennen und die Einnahmen belasten kann
ATO betrachtet eine Reihe von Faktoren (die Ergebnisse der Fälle Brajkovich, Evans, Babka und die Position in IT 2655):
- Systematik, Organisation und „geschäftliche“ Natur der Handlungen;
- Skala (Einsatz-/Gewinn-/Umsatzvolumen);
- Verbindung mit anderen Geschäftstätigkeiten;
- Vorhandensein/Niveau der Fertigkeit gegen „reinen Zufall“;
- Nachhaltigkeit und Regelmäßigkeit der Gewinne;
- Führung von Aufzeichnungen, Plänen, „Bankroll“ „auf geschäftliche Weise“.
Die charakteristische These von IT 2655: „Es gibt keinen einzigen Fall, in dem die Gewinne eines gewöhnlichen Spielers als steuerpflichtig anerkannt werden“; Geschäftsanerkennung ist selten und immer faktenabhängig.
Wenn das Unternehmen gegründet ist: der Gewinn unterliegt den § § 6-5 ITAA 1997; Verluste/Kosten - gemäß § 8-1 (mit Einkommenskommunikationstest).
4) Verluste, Abzüge und „Symmetrie“
Erholungsregime: Verluste und Ausgaben werden nicht abgezogen (ebenso wie Gewinne nicht besteuert werden).
Geschäftsmodus: Abzüge von Aufwendungen/Verlusten sind zulässig, wenn sie zur Erzielung eines zu versteuernden Einkommens anfallen.
5) Kryptowährung: drei typische Situationen
A) Sie haben einen Krypto-Vermögenswert (Token/Coin/NFT) gewonnen
Beim anschließenden Verkauf/Tausch entsteht CGT; cost base ist der Marktwert zum Zeitpunkt des Gewinns.
B) Sie zahlen mit Krypto (Einzahlung/Zahlung von Dienstleistungen)
Die Übertragung eines Krypto-Assets zur Zahlung gilt als Realisierung eines → CGT-Ereignisses zum Zeitpunkt der Übertragung; Die meisten Fälle fallen nicht unter „persönliche Verwendung von Vermögenswerten“.
C) „Personal use asset“ (selten anwendbar auf Krypto)
CGT kann nur dann ignoriert werden, wenn der Vermögenswert tatsächlich für den persönlichen Verbrauch bestimmt ist und einen Wert von <10 000 AUD hat; ATO betont, dass Krypto in den meisten Fällen eine Investition und kein „persönlicher Gebrauch“ ist.
6) Ausländische Standorte und Herkunft der Gelder
Die Tatsache, dass die Website in AU offshore/nicht lizenziert ist, ändert nichts an der steuerlichen Qualifikation der Gewinne: Das Prinzip ist das gleiche - entweder Freizeit (steuerfrei) oder Geschäft (mit Steuer). Die ATO bestätigt wiederholt, dass der Ort des Gewinns ihn nicht an sich steuerpflichtig macht.
Aufzeichnungen und Beweise. die ATO weist auf die „Herkunft der Mittel“ hin; Bewahren Sie Kontoauszüge, Einzahlungs-/Auszahlungshistorie und Transaktionsaufzeichnungen auf - dies hilft, große Gutschriften zu erklären. (Siehe Erläuterungen und Fälle der ATO-Gemeinschaft.)
7) Was immer deklariert wird, auch wenn Crash-Gewinne nicht versteuert werden
Zinsen/Einnahmen aus der Platzierung des gewonnenen Geldes (auf dem Konto/Einzahlung/Krypto-Staking) sind ein separates zu versteuerndes Einkommen.
CGT beim anschließenden Verkauf von als Gewinn erhaltenen Krypto-Assets - nach den allgemeinen Regeln (siehe § 5A).
8) Praktische Checklisten
„Freizeitspieler“
1. Speichern Sie Ihre Einzahlungs-/Auszahlungshistorie, Schecks und Kontoauszüge.
2. Beanspruchen Sie nicht den Abzug von Verlusten/Ausgaben (Abonnements, Gebühren).
3. Wenn Sie Kryptopreise erhalten haben, erfassen Sie den Marktwert am Gewinndatum (für zukünftige CGT).
4. Zinsen/Kapitalerträge auf gewonnene Gelder - deklarieren.
„Besteht die Gefahr, dass das Geschäft anerkannt wird?“
Markieren Sie die Kriterien von Brajkovich/Evans/Babka: Skala, Konsistenz, Verbindung mit anderem Handel, Regelmäßigkeit des Gewinns, „Skill-Level“, Buchhaltung und Planung. Mit vielen „Ja“ - sprechen Sie mit Ihrem Buchhalter über den Geschäftsmodus.
9) Wichtige Nuancen und häufige Fragen (AU)
Muss ich Steuern auf meine Crash-Gewinne zahlen?
Normalerweise nicht, wenn Sie kein Glücksspielgeschäft betreiben.
Was ändert sich, wenn ATO mich als „Profi“ betrachtet?
Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert; die damit verbundenen Kosten und Verluste können berücksichtigt werden; alles hängt von den Fakten ab (siehe IT 2655).
Gewonnen in Krypto - Steuern?
Der Gewinn selbst vom Freizeitspieler - wird nicht besteuert; aber beim Verkauf/Tausch des Krypto-Preises wird es eine CGT geben, mit einer Basis, die dem Marktpreis zum Zeitpunkt des Gewinns entspricht.
Hinterlegt/aufgefüllt mit Krypto - Steuern?
Die Übertragung von Krypto gegen Bezahlung ist eine Implementierung und eine mögliche CGT; „personal use asset“ wird selten verwendet.
Und wenn „Banken/ATO“ nach großen Einschreibungen fragen?
Halten Sie Dokumente: Spielverlauf/Schlussfolgerungen, Kontoauszüge, Screenshots. Die ATO Community bestätigt: Gewinne von Freizeitspielern werden nicht besteuert, die Herkunft der Gelder muss aber nachgewiesen werden können.
10) AU-Kontext und operative Punkte
Auf der steuerpolitischen Ebene werden die Spieler in der Regel nicht besteuert; Die Steuerlast wird von den Betreibern getragen (unterschiedliche Steuern und/oder GST-Regeln für das Geschäft der Betreiber), was regelmäßig von professionellen Publikationen hervorgehoben wird. Dies schafft keine Steuern für den Freizeitspieler.
Der rechtliche Status von Crash in AU (Verbot des Online-Casino-Angebots) ist eine Frage der Regulierung, nicht der Besteuerung; Die steuerliche Behandlung von Gewinnen ist oben beschrieben und legalisiert das Offshore-Spiel nicht. (Siehe Legalitätsmaterial in dieser Serie.)
11) Das Ergebnis
1. Für die meisten Spieler werden Crash-Gewinne nicht besteuert und Verluste werden nicht abgezogen.
2. Eine Steuer ist möglich, wenn ATO der Ansicht ist, dass Sie tatsächlich ein Glücksspielgeschäft betreiben (Brajkovich/Evans/Babka-Kriterien; IT 2655).
3. Krypto-Preise und Krypto-Zahlungen ziehen CGT-Ereignisse nach sich: Erfassen Sie den Marktwert und führen Sie die Aufzeichnungen.
4. Bewahren Sie Dokumente über die Herkunft von Geldern auf - dies ist der Hauptschutz in ATO-Angelegenheiten.
💡Das Material ist informativ und stellt keine Steuerberatung dar. Für eine persönliche Beurteilung wenden Sie sich bitte an einen australischen Steuerberater.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
