Φορολογώντας κέρδη από συντριβή
1) Σύντομη απάντηση
Ψυχαγωγικοί παίκτες. Τα κέρδη από στοιχήματα/τυχερά παιχνίδια (συμπεριλαμβανομένης της Crash) δεν περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα και οι ζημίες δεν εκπίπτουν. Αυτή είναι η θέση του ATO: "τα στοιχήματα και τα τυχερά παιχνίδια δεν μπορούν να εκτιμηθούν... εκτός εάν ασκείτε μια επιχείρηση στοιχημάτων ή τυχερών παιχνιδιών"
Επαγγελματικές δραστηριότητες. Εάν ο ATO κρίνει ότι όντως διευθύνετε μια επιχείρηση στοιχημάτων/τυχερών παιχνιδιών, το κέρδος φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα, και τα συναφή έξοδα/ζημίες καθίστανται εκπεστέα. Κριτήρια - από την πρακτική Brajkovich/Evans/Babka και διευκρίνιση IT 2655.
Κρυπτογραφικές πτυχές. Εάν η νίκη είναι κρυπτογραφικό περιουσιακό στοιχείο, ενεργοποιείται συμβάν CGT κατά τη διάρκεια της επακόλουθης πώλησης/ανταλλαγής· η αξία της απόκτησης είναι η αγορά κατά τη στιγμή της νίκης. Η πληρωμή για υπηρεσίες/καταθέσεις με κρύπτη δημιουργεί επίσης ένα συμβάν CGT (συνήθως όχι «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης»).
2) Όταν τα κέρδη από συντριβή δεν φορολογούνται
Δεν διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών.
Τα κέρδη σας δεν είναι από τη φύση τους "συνηθισμένα έσοδα" και δεν υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες σχετικά με το "νόμιμο εισόδημα. "Ο ATO το επιβεβαιώνει άμεσα σε πολλές εξηγήσεις και ιδιωτικές αποφάσεις (εκδοθείσες ιδιωτικές αποφάσεις).
Συνέπειες:
3) Όταν ο ATO μπορεί να αναγνωρίσει μια επιχείρηση και να επιβάλει εισόδημα
Ο ATO εξετάζει ένα συνδυασμό παραγόντων (Brajkovich, Evans, Babka case σύνολα και θέση στο IT 2655):
Εάν η επιχείρηση είναι εγκατεστημένη: τα κέρδη φορολογούνται βάσει των άρθρων 6-5 της ITAA 1997· ζημίες/έξοδα - σύμφωνα με την παράγραφο 8-1 (με κριτήριο τη σύνδεση με το εισόδημα).
4) Ζημίες, αφαιρέσεις και «συμμετρία»
Κατάσταση αναψυχής: οι ζημίες και τα έξοδα δεν εκπίπτουν (καθώς και τα κέρδη δεν φορολογούνται).
Επιχειρηματικό καθεστώς: επιτρέπονται εκπτώσεις για δαπάνες/ζημίες εάν πραγματοποιούνται για τη δημιουργία φορολογητέου εισοδήματος.
5) Κρυπτονομικό νόμισμα: Τρεις τυπικές καταστάσεις
Α) Κερδίσατε ένα κρυπτογραφικό περιουσιακό στοιχείο (μάρκα/νόμισμα/NFT)
Σε μεταγενέστερη πώληση/ανταλλαγή, η CGT λαμβάνει χώρα· βάση κόστους - αγοραία αξία κατά τη στιγμή της νίκης.
Β) Πληρώνετε με κρυπτογράφηση (κατάθεση/πληρωμή για υπηρεσίες)
Η μεταβίβαση ενός περιουσιακού στοιχείου κρυπτογράφησης για πληρωμή θεωρείται ρευστοποίηση → συμβάντος CGT κατά την ημερομηνία μεταβίβασης. οι περισσότερες περιπτώσεις δεν εμπίπτουν στο «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης».
Γ) «Περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης» (σπάνια εφαρμόζεται σε κρυπτογράφηση)
Η CGT μπορεί να αγνοηθεί μόνο εάν το περιουσιακό στοιχείο είναι πραγματικά προσωπική κατανάλωση και άξιζε <10.000 AUD. Ο ATO τονίζει ότι στις περισσότερες περιπτώσεις το crypto είναι επένδυση και όχι «προσωπική χρήση».
6) Αλλοδαπές εγκαταστάσεις και προέλευση κεφαλαίων
Το γεγονός ότι η εγκατάσταση είναι ανοικτή/χωρίς άδεια στην ΑΕ δεν μεταβάλλει τα φορολογικά προσόντα των κερδών: η αρχή είναι η ίδια - είτε αναψυχή (χωρίς φόρο) είτε επιχείρηση (με φόρο). Ο ATO επιβεβαιώνει επανειλημμένα ότι ο νικηφόρος τόπος εγκατάστασης δεν τον καθιστά από μόνο του φορολογούμενο.
Αρχεία και αποδεικτικά στοιχεία. Ο ATO εφιστά την προσοχή στην «προέλευση των κεφαλαίων», διατηρεί καταθέσεις, ιστορικό καταθέσεων/αποσύρσεων και στιγμιότυπα οθόνης συναλλαγών - αυτό εξηγεί μεγάλες εγγραφές. (Βλέπε εξηγήσεις και κοινοτικές υποθέσεις ATO.)
7) Τι δηλώνεται πάντα, ακόμα και αν Crash κερδίζει δεν φορολογούνται
Οι τόκοι/έσοδα από την τοποθέτηση κερδισμένων χρημάτων (σε λογαριασμό/κατάθεση/κρυπτογράφηση) αποτελούν ξεχωριστό φορολογητέο εισόδημα.
Η CGT στην επακόλουθη πώληση των περιουσιακών στοιχείων crypto που ελήφθησαν ως κέρδος - σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες (βλέπε παράγραφο 5A).
8) Πρακτικοί κατάλογοι ελέγχου
«Ψυχαγωγικός παίκτης»
1. Τήρηση ιστορικού καταθέσεων/αναλήψεων, ελέγχων και τραπεζικών λογαριασμών/λογαριασμών πληρωμών.
2. Μη απαιτείτε μειώσεις ζημιών/εξόδων.
3. Εάν λάβατε βραβεία κρυπτογράφησης, καθορίστε την αγοραία αξία κατά την ημερομηνία νίκης (για τη μελλοντική CGT).
4. Τόκοι/εισόδημα από επενδύσεις σε αμοιβαία κεφάλαια - δηλώστε.
«Υπάρχει κίνδυνος αναγνώρισης της επιχείρησης»
Tick the Brajkovich/Evans/Babka κριτήρια: κλίμακα, συνέπεια, σύνδεση με το άλλο εμπόριο, κανονικότητα του κέρδους, «επίπεδο δεξιοτήτων», λογιστική και σχεδιασμός. Με πολλά «ναι» - μιλήστε με τον λογιστή για το επιχειρηματικό τρόπο.
9) Σημαντικές αποχρώσεις και συχνές ερωτήσεις (ΑΕ)
Πρέπει να πληρώσω φόρο για μια νίκη στο Κρας
Συνήθως όχι εκτός αν διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών.
Εάν ο ATO με θεωρεί «επαγγελματία», τι αλλάζει
Τα κέρδη φορολογούνται ως κοινό εισόδημα. οι σχετικές δαπάνες και ζημίες μπορούν να λογιστικοποιηθούν· όλα εξαρτώνται από τα γεγονότα (βλέπε IT 2655).
Κέρδισε στην κρύπτη - φόρους
Η ίδια η νίκη από έναν ψυχαγωγικό παίκτη δεν φορολογείται. αλλά κατά την πώληση/ανταλλαγή, το βραβείο κρυπτογράφησης θα είναι CGT, με βάση ίση με την αγοραία τιμή κατά τη στιγμή της νίκης.
Κατατέθηκε/αναπληρώθηκε με κρυπτογράφηση - φόροι
Η μεταφορά κρυπτογράφησης για πληρωμή είναι μια εφαρμογή και πιθανή CGT. σπάνια χρησιμοποιείται το «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης».
Και αν οι «τράπεζες/ATO» ρωτήσουν για μεγάλες εγγραφές
Διατήρηση εγγράφων: ιστορικό παιχνιδιού/συμπεράσματος, τραπεζικοί λογαριασμοί, στιγμιότυπα οθόνης. Η Κοινότητα ATO επιβεβαιώνει ότι τα κέρδη των παικτών αναψυχής δεν φορολογούνται, αλλά η προέλευση των κεφαλαίων πρέπει να είναι δυνατή.
10) Πλαίσιο ΑΕ και επιχειρησιακά σημεία
Σε επίπεδο φορολογικής πολιτικής, οι παράγοντες γενικά δεν φορολογούνται· η φορολογική επιβάρυνση επιβαρύνει τους φορείς εκμετάλλευσης (διαφορετικοί φόροι ή/και κανόνες GST για τις επιχειρήσεις), πράγμα που τονίζεται τακτικά από επαγγελματικές δημοσιεύσεις. Αυτό δεν δημιουργεί φόρους στον ψυχαγωγικό παίκτη.
Το νομικό καθεστώς της Crash in AU (απαγόρευση της προσφοράς επιγραμμικών καζίνων) είναι θέμα ρύθμισης και όχι φορολόγησης. το φορολογικό καθεστώς των κερδών περιγράφεται ανωτέρω και δεν νομιμοποιεί το ίδιο το υπεράκτιο παιχνίδι. (Δείτε το κομμάτι για τη νομιμότητα σε αυτή τη σειρά.)
11) Η τελική γραμμή
1. Για τους περισσότερους παίκτες, τα κέρδη Crash δεν φορολογούνται και οι ζημίες δεν αφαιρούνται.
2. Ο φόρος είναι δυνατός εάν ο ATO θεωρεί ότι στην πραγματικότητα διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών (Brajkovich/Evans/Babka κριτήρια; IT 2655).
3. Τα βραβεία Crypto και οι πληρωμές crypto ελκύουν τα γεγονότα CGT: καθορίζουν την αγοραία αξία και τηρούν αρχεία.
4. Διατήρηση εγγράφων σχετικά με την προέλευση των κεφαλαίων - αυτή είναι η κύρια προστασία σε θέματα ATO.
[couriermail. com. au] (https : //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-ευλογημένα πρόσωπα-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fa2fb . com)
Ψυχαγωγικοί παίκτες. Τα κέρδη από στοιχήματα/τυχερά παιχνίδια (συμπεριλαμβανομένης της Crash) δεν περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα και οι ζημίες δεν εκπίπτουν. Αυτή είναι η θέση του ATO: "τα στοιχήματα και τα τυχερά παιχνίδια δεν μπορούν να εκτιμηθούν... εκτός εάν ασκείτε μια επιχείρηση στοιχημάτων ή τυχερών παιχνιδιών"
Επαγγελματικές δραστηριότητες. Εάν ο ATO κρίνει ότι όντως διευθύνετε μια επιχείρηση στοιχημάτων/τυχερών παιχνιδιών, το κέρδος φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα, και τα συναφή έξοδα/ζημίες καθίστανται εκπεστέα. Κριτήρια - από την πρακτική Brajkovich/Evans/Babka και διευκρίνιση IT 2655.
Κρυπτογραφικές πτυχές. Εάν η νίκη είναι κρυπτογραφικό περιουσιακό στοιχείο, ενεργοποιείται συμβάν CGT κατά τη διάρκεια της επακόλουθης πώλησης/ανταλλαγής· η αξία της απόκτησης είναι η αγορά κατά τη στιγμή της νίκης. Η πληρωμή για υπηρεσίες/καταθέσεις με κρύπτη δημιουργεί επίσης ένα συμβάν CGT (συνήθως όχι «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης»).
2) Όταν τα κέρδη από συντριβή δεν φορολογούνται
Δεν διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών.
Τα κέρδη σας δεν είναι από τη φύση τους "συνηθισμένα έσοδα" και δεν υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες σχετικά με το "νόμιμο εισόδημα. "Ο ATO το επιβεβαιώνει άμεσα σε πολλές εξηγήσεις και ιδιωτικές αποφάσεις (εκδοθείσες ιδιωτικές αποφάσεις).
Συνέπειες:
- Μη δηλώνετε κέρδη.
- Μη διαγραφή ζημιών/εξόδων (προμήθειες, συνδρομές σε «τύπους» κ.λπ.).
3) Όταν ο ATO μπορεί να αναγνωρίσει μια επιχείρηση και να επιβάλει εισόδημα
Ο ATO εξετάζει ένα συνδυασμό παραγόντων (Brajkovich, Evans, Babka case σύνολα και θέση στο IT 2655):
- συνοχή, οργάνωση και «επιχειρηματικός» χαρακτήρας των δράσεων·
- Κλίμακα (στοιχήματα/κέρδη/κύκλος εργασιών)
- σύνδεση με άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες·
- παρουσία/επίπεδο δεξιοτήτων έναντι «καθαρής ευκαιρίας»,
- βιωσιμότητα και κανονικότητα των κερδών·
- τήρηση αρχείων, σχεδίων, «πτωχευμένων» «επιχειρήσεων».
💡Η χαρακτηριστική διατριβή του IT 2655: «δεν υπάρχει ούτε μία περίπτωση όπου τα κέρδη ενός συνηθισμένου παίκτη αναγνωρίζονται ως φορολογητέα». η αναγνώριση των επιχειρήσεων είναι σπάνια και πάντα εξαρτώμενη από τα γεγονότα.
Εάν η επιχείρηση είναι εγκατεστημένη: τα κέρδη φορολογούνται βάσει των άρθρων 6-5 της ITAA 1997· ζημίες/έξοδα - σύμφωνα με την παράγραφο 8-1 (με κριτήριο τη σύνδεση με το εισόδημα).
4) Ζημίες, αφαιρέσεις και «συμμετρία»
Κατάσταση αναψυχής: οι ζημίες και τα έξοδα δεν εκπίπτουν (καθώς και τα κέρδη δεν φορολογούνται).
Επιχειρηματικό καθεστώς: επιτρέπονται εκπτώσεις για δαπάνες/ζημίες εάν πραγματοποιούνται για τη δημιουργία φορολογητέου εισοδήματος.
5) Κρυπτονομικό νόμισμα: Τρεις τυπικές καταστάσεις
Α) Κερδίσατε ένα κρυπτογραφικό περιουσιακό στοιχείο (μάρκα/νόμισμα/NFT)
Σε μεταγενέστερη πώληση/ανταλλαγή, η CGT λαμβάνει χώρα· βάση κόστους - αγοραία αξία κατά τη στιγμή της νίκης.
Β) Πληρώνετε με κρυπτογράφηση (κατάθεση/πληρωμή για υπηρεσίες)
Η μεταβίβαση ενός περιουσιακού στοιχείου κρυπτογράφησης για πληρωμή θεωρείται ρευστοποίηση → συμβάντος CGT κατά την ημερομηνία μεταβίβασης. οι περισσότερες περιπτώσεις δεν εμπίπτουν στο «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης».
Γ) «Περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης» (σπάνια εφαρμόζεται σε κρυπτογράφηση)
Η CGT μπορεί να αγνοηθεί μόνο εάν το περιουσιακό στοιχείο είναι πραγματικά προσωπική κατανάλωση και άξιζε <10.000 AUD. Ο ATO τονίζει ότι στις περισσότερες περιπτώσεις το crypto είναι επένδυση και όχι «προσωπική χρήση».
6) Αλλοδαπές εγκαταστάσεις και προέλευση κεφαλαίων
Το γεγονός ότι η εγκατάσταση είναι ανοικτή/χωρίς άδεια στην ΑΕ δεν μεταβάλλει τα φορολογικά προσόντα των κερδών: η αρχή είναι η ίδια - είτε αναψυχή (χωρίς φόρο) είτε επιχείρηση (με φόρο). Ο ATO επιβεβαιώνει επανειλημμένα ότι ο νικηφόρος τόπος εγκατάστασης δεν τον καθιστά από μόνο του φορολογούμενο.
Αρχεία και αποδεικτικά στοιχεία. Ο ATO εφιστά την προσοχή στην «προέλευση των κεφαλαίων», διατηρεί καταθέσεις, ιστορικό καταθέσεων/αποσύρσεων και στιγμιότυπα οθόνης συναλλαγών - αυτό εξηγεί μεγάλες εγγραφές. (Βλέπε εξηγήσεις και κοινοτικές υποθέσεις ATO.)
7) Τι δηλώνεται πάντα, ακόμα και αν Crash κερδίζει δεν φορολογούνται
Οι τόκοι/έσοδα από την τοποθέτηση κερδισμένων χρημάτων (σε λογαριασμό/κατάθεση/κρυπτογράφηση) αποτελούν ξεχωριστό φορολογητέο εισόδημα.
Η CGT στην επακόλουθη πώληση των περιουσιακών στοιχείων crypto που ελήφθησαν ως κέρδος - σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες (βλέπε παράγραφο 5A).
8) Πρακτικοί κατάλογοι ελέγχου
«Ψυχαγωγικός παίκτης»
1. Τήρηση ιστορικού καταθέσεων/αναλήψεων, ελέγχων και τραπεζικών λογαριασμών/λογαριασμών πληρωμών.
2. Μη απαιτείτε μειώσεις ζημιών/εξόδων.
3. Εάν λάβατε βραβεία κρυπτογράφησης, καθορίστε την αγοραία αξία κατά την ημερομηνία νίκης (για τη μελλοντική CGT).
4. Τόκοι/εισόδημα από επενδύσεις σε αμοιβαία κεφάλαια - δηλώστε.
«Υπάρχει κίνδυνος αναγνώρισης της επιχείρησης»
Tick the Brajkovich/Evans/Babka κριτήρια: κλίμακα, συνέπεια, σύνδεση με το άλλο εμπόριο, κανονικότητα του κέρδους, «επίπεδο δεξιοτήτων», λογιστική και σχεδιασμός. Με πολλά «ναι» - μιλήστε με τον λογιστή για το επιχειρηματικό τρόπο.
9) Σημαντικές αποχρώσεις και συχνές ερωτήσεις (ΑΕ)
Πρέπει να πληρώσω φόρο για μια νίκη στο Κρας
Συνήθως όχι εκτός αν διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών.
Εάν ο ATO με θεωρεί «επαγγελματία», τι αλλάζει
Τα κέρδη φορολογούνται ως κοινό εισόδημα. οι σχετικές δαπάνες και ζημίες μπορούν να λογιστικοποιηθούν· όλα εξαρτώνται από τα γεγονότα (βλέπε IT 2655).
Κέρδισε στην κρύπτη - φόρους
Η ίδια η νίκη από έναν ψυχαγωγικό παίκτη δεν φορολογείται. αλλά κατά την πώληση/ανταλλαγή, το βραβείο κρυπτογράφησης θα είναι CGT, με βάση ίση με την αγοραία τιμή κατά τη στιγμή της νίκης.
Κατατέθηκε/αναπληρώθηκε με κρυπτογράφηση - φόροι
Η μεταφορά κρυπτογράφησης για πληρωμή είναι μια εφαρμογή και πιθανή CGT. σπάνια χρησιμοποιείται το «περιουσιακό στοιχείο προσωπικής χρήσης».
Και αν οι «τράπεζες/ATO» ρωτήσουν για μεγάλες εγγραφές
Διατήρηση εγγράφων: ιστορικό παιχνιδιού/συμπεράσματος, τραπεζικοί λογαριασμοί, στιγμιότυπα οθόνης. Η Κοινότητα ATO επιβεβαιώνει ότι τα κέρδη των παικτών αναψυχής δεν φορολογούνται, αλλά η προέλευση των κεφαλαίων πρέπει να είναι δυνατή.
10) Πλαίσιο ΑΕ και επιχειρησιακά σημεία
Σε επίπεδο φορολογικής πολιτικής, οι παράγοντες γενικά δεν φορολογούνται· η φορολογική επιβάρυνση επιβαρύνει τους φορείς εκμετάλλευσης (διαφορετικοί φόροι ή/και κανόνες GST για τις επιχειρήσεις), πράγμα που τονίζεται τακτικά από επαγγελματικές δημοσιεύσεις. Αυτό δεν δημιουργεί φόρους στον ψυχαγωγικό παίκτη.
Το νομικό καθεστώς της Crash in AU (απαγόρευση της προσφοράς επιγραμμικών καζίνων) είναι θέμα ρύθμισης και όχι φορολόγησης. το φορολογικό καθεστώς των κερδών περιγράφεται ανωτέρω και δεν νομιμοποιεί το ίδιο το υπεράκτιο παιχνίδι. (Δείτε το κομμάτι για τη νομιμότητα σε αυτή τη σειρά.)
11) Η τελική γραμμή
1. Για τους περισσότερους παίκτες, τα κέρδη Crash δεν φορολογούνται και οι ζημίες δεν αφαιρούνται.
2. Ο φόρος είναι δυνατός εάν ο ATO θεωρεί ότι στην πραγματικότητα διευθύνετε μια επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών (Brajkovich/Evans/Babka κριτήρια; IT 2655).
3. Τα βραβεία Crypto και οι πληρωμές crypto ελκύουν τα γεγονότα CGT: καθορίζουν την αγοραία αξία και τηρούν αρχεία.
4. Διατήρηση εγγράφων σχετικά με την προέλευση των κεφαλαίων - αυτή είναι η κύρια προστασία σε θέματα ATO.
💡Το υλικό προορίζεται αποκλειστικά για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Για προσωπική εκτίμηση επικοινωνήστε με τον Αυστραλό φορολογικό σας σύμβουλο.
[couriermail. com. au] (https : //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-ευλογημένα πρόσωπα-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fa2fb . com)
