Crash- ში მოგების დაბეგვრა
1) მოკლე პასუხი
რეკრეაციული მოთამაშეები. განაკვეთები/თამაშებიდან (მათ შორის Crash) მოგება არ შედის საგადასახადო შემოსავალში, ხოლო დანაკარგები არ გამოიყოფა. ეს არის ATO პოზიცია: "betting და gambling wins არ არის ასაწყობი... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
პროფესიული საქმიანობა. თუ ATO დაადგენს, რომ თქვენ რეალურად აწარმოებთ განაკვეთების/თამაშის ბიზნესს, მოგება იბეგრება, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი, ხოლო დაკავშირებული ხარჯები/ზარალი გამოიყოფა. კრიტერიუმები - Brajkovich/Evans/Babka პრაქტიკიდან და IT 2655 განმარტებით.
კრიპტო ასპექტები. თუ მოგება კრიპტო აქტივია, CGT მოვლენა მუშაობს შემდგომი გაყიდვით/გაცვლით; შეძენის ღირებულება ითვლება ბაზარზე გამარჯვების დროს. კრიპტოვალუტის მომსახურების/დეპოზიტების გადახდა ასევე იწვევს CGT მოვლენას (ჩვეულებრივ, არ არის „პირადი საკუთრება“).
2) როდესაც Crash მოგება არ ექვემდებარება
თქვენ არ აწარმოებთ აზარტული თამაშების ბიზნესს.
თქვენი ბუნებით მოგება არ არის „ჩვეულებრივი ინკომი“ და არ ექვემდებარება სპეციალურ სტანდარტებს „სახელმწიფო ინკომის“ შესახებ. ATO ამას პირდაპირ ადასტურებს მრავალრიცხოვან განმარტებებში და კერძო გადაწყვეტილებებში.
გამოძიება:
3) როდესაც ATO- ს შეუძლია აღიაროს ბიზნესი და გადაიხადოს შემოსავალი
ATO უყურებს ფაქტორების ერთობლიობას (Brajkovich, Evans, Babka საქმეების შედეგები და პოზიცია IT 2655):
თუ ბიზნესი დამონტაჟებულია: მოგება იბეგრება 6-5 ITAA 1997; ზარალი/ხარჯები - 8-1 (შემოსავლის საკომუნიკაციო ტესტით).
4) ზარალი, გამოქვითვები და „სიმეტრია“
სარეკრეაციო რეჟიმი: ზარალი და ხარჯები არ შემცირდება (როგორც მოგება არ ექვემდებარება).
ბიზნესის რეჟიმი: ნებადართულია ხარჯების/ზარალის შემცირება, თუ ისინი დაზარალებულია საგადასახადო შემოსავლის მისაღებად.
5) კრიპტოვალუტა: სამი ტიპიური სიტუაცია
ა) თქვენ მოიგეთ კრიპტო აქტივი (ნიშანი/კოინი/NFT)
შემდგომი გაყიდვით/გაცვლით, CGT ჩნდება; costbase - საბაზრო ღირებულება მოგების დროს.
ბ) გადაიხადეთ კრიპტო (ანაბარი/მომსახურების გადახდა)
გადახდისთვის კრიპტო აქტივის გადაცემა ითვლება CGT ღონისძიების განხორციელებად გადაცემის თარიღისთვის; შემთხვევების უმეტესი ნაწილი არ ექვემდებარება „პერსონალურ use asset“.
C) „Personal use asset“ (იშვიათად გამოიყენება კრიპტო)
CGT შეიძლება უგულებელყოფილი იყოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ აქტივი ნამდვილად პირადი მოხმარებაა და ღირს <10,000 AUD; ATO ხაზს უსვამს იმას, რომ უმეტეს შემთხვევაში კრიპტო არის ინვესტიცია და არა „პირადი გამოყენება“.
6) უცხოური საიტები და სახსრების წარმოშობა
ის ფაქტი, რომ AU- ში ოფშორული/არალიცენზირებული საიტი არ ცვლის მოგების საგადასახადო კვალიფიკაციას: პრინციპი იგივეა - ან რეკრეაცია (გადასახადის გარეშე), ან ბიზნესი (გადასახადით). ATO არაერთხელ ადასტურებს, რომ მოგების ადგილი მას თავისთავად არ წარმოადგენს საგადასახადო.
ჩანაწერები და მტკიცებულებები. ATO ყურადღებას ამახვილებს „სახსრების წარმოშობაზე“; შეინახეთ ამონაწერები, დეპოზიტების/დასკვნების ისტორია და გარიგების ეკრანიზაცია - ეს ხელს უწყობს დიდი ჩარიცხვის ახსნას. (იხილეთ განმარტებები და ATO საზოგადოების შემთხვევები.)
7) რა არის გამოცხადებული ყოველთვის, მაშინაც კი, თუ Crash მოგება არ ექვემდებარება
პროცენტი/შემოსავალი მოგებული ფულის განთავსებიდან (ანგარიშზე/ანაბარზე/კრიპტო სტეიკინგზე) არის ცალკეული საგადასახადო შემოსავალი.
CGT, კრიპტო აქტივების შემდგომი გაყიდვისას, მიღებული როგორც მოგება, - ზოგადი წესების შესაბამისად (იხ. § 5A).
8) პრაქტიკული შემოწმების ფურცლები
„რეკრეაციული მოთამაშე“
1. შეინახეთ დეპოზიტების/დასკვნების ისტორია, ჩეკები და ბანკის/გადახდების ამონაწერები.
2. არ განაცხადოთ ზარალის/ხარჯების შემცირება (გამოწერა, საკომისიო).
3. თუ მათ მიიღეს კრიპტო პრიზები, დააფიქსირეთ საბაზრო ღირებულება მოგების თარიღისთვის (მომავალი CGT- სთვის).
4. პროცენტი/მოგებული ინვესტიციის შემოსავალი - გამოაცხადეთ.
„ბიზნესის აღიარების რისკი არსებობს?“
მიუთითეთ ნიშნები Brajkovich/Evans/Babka- ს კრიტერიუმების შესაბამისად: მასშტაბები, სისტემურობა, კომუნიკაცია სხვა კომერციასთან, მოგების რეგულარობა, „ოსტატობის დონე“ და დაგეგმვა. ბევრთან ერთად „დიახ“ - ესაუბრეთ ბუღალტერს ბიზნესის რეჟიმის შესახებ.
9) მნიშვნელოვანი ნიუანსი და ხშირი კითხვები (AU)
საჭიროა თუ არა გადასახადის გადახდა Crash- ში მოგების მისაღებად?
ჩვეულებრივ, არა, თუ აზარტული თამაშების ბიზნესს არ ატარებთ.
თუ ATO მიმაჩნია „პროფესიონალად“, რა იცვლება?
მოგება იბეგრება, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი; მხედველობაში მიიღება დაკავშირებული ხარჯები და ზარალი; ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ფაქტებზე (იხ. IT 2655).
მოიგო საძვალე - გადასახადები?
რეკრეაციული მოთამაშის მოგება თავისთავად არ ექვემდებარება; მაგრამ კრიპტო პრიზის გაყიდვისას/გაცვლისას იქნება CGT, გამარჯვების დროს საბაზრო ფასის საფუძველი.
დეპონირებული/კრიპტოვალუტა - გადასახადები?
გადახდისთვის კრიპტის გადაცემა არის განხორციელება და შესაძლო CGT; იშვიათად გამოიყენება „personal use asset“.
და თუ „ბანკები/ATO“ ითხოვენ დიდ სესხებს?
შეინახეთ დოკუმენტები: თამაშის/დასკვნის ისტორია, საბანკო ამონაწერები, ეკრანის კადრები. ATO საზოგადოება ადასტურებს: რეკრეაციული მოთამაშეების მოგება არ ექვემდებარება, მაგრამ სახსრების წარმოშობა უნდა იყოს ნაჩვენები.
10) AU კონტექსტი და ოპერაციული მომენტები
საგადასახადო პოლიტიკის დონეზე, მოთამაშეები, როგორც წესი, არ იბეგრება; საგადასახადო ტვირთი ეყრდნობა ოპერატორებს (სხვადასხვა გადასახადები და/ან GST წესები ოპერატორების ბიზნესისთვის), რაც რეგულარულად ხაზს უსვამს პროფესიონალურ პუბლიკაციებს. ეს არ ქმნის გადასახადებს რეკრეაციული მოთამაშისგან.
Crash- ის სამართლებრივი სტატუსი AU- ში (ონლაინ კაზინოს შეთავაზებაზე აკრძალვა) რეგულირების საკითხია და არა დაბეგვრა; მოგების საგადასახადო რეჟიმი უფრო მაღალია აღწერილი და თავისთავად არ არის ლეგალიზებული თამაში ოფშორულ თამაშზე. (იხილეთ მასალა ამ სერიაში ლეგალურობის შესახებ.)
11) შედეგი
1. მოთამაშეთა უმეტესობისთვის, Crash- ში მოგება არ ექვემდებარება და დანაკარგები არ შემცირდება.
2. გადასახადი შესაძლებელია, თუ ATO თვლის, რომ თქვენ რეალურად აწარმოებთ ბიზნესს აზარტულ თამაშებზე (კრიტერიუმები Brajkovich/Evans/Babka); IT 2655).
3. კრიპტო პრიზები და გადახდები კრიპტოვალუტით უბიძგებს CGT მოვლენებს: დააფიქსირეთ საბაზრო ღირებულება და დარეგისტრირდით.
4. შეინახეთ დოკუმენტები სახსრების წარმოშობით - ეს არის მთავარი დაცვა ATO- ს საკითხებში.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
რეკრეაციული მოთამაშეები. განაკვეთები/თამაშებიდან (მათ შორის Crash) მოგება არ შედის საგადასახადო შემოსავალში, ხოლო დანაკარგები არ გამოიყოფა. ეს არის ATO პოზიცია: "betting და gambling wins არ არის ასაწყობი... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
პროფესიული საქმიანობა. თუ ATO დაადგენს, რომ თქვენ რეალურად აწარმოებთ განაკვეთების/თამაშის ბიზნესს, მოგება იბეგრება, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი, ხოლო დაკავშირებული ხარჯები/ზარალი გამოიყოფა. კრიტერიუმები - Brajkovich/Evans/Babka პრაქტიკიდან და IT 2655 განმარტებით.
კრიპტო ასპექტები. თუ მოგება კრიპტო აქტივია, CGT მოვლენა მუშაობს შემდგომი გაყიდვით/გაცვლით; შეძენის ღირებულება ითვლება ბაზარზე გამარჯვების დროს. კრიპტოვალუტის მომსახურების/დეპოზიტების გადახდა ასევე იწვევს CGT მოვლენას (ჩვეულებრივ, არ არის „პირადი საკუთრება“).
2) როდესაც Crash მოგება არ ექვემდებარება
თქვენ არ აწარმოებთ აზარტული თამაშების ბიზნესს.
თქვენი ბუნებით მოგება არ არის „ჩვეულებრივი ინკომი“ და არ ექვემდებარება სპეციალურ სტანდარტებს „სახელმწიფო ინკომის“ შესახებ. ATO ამას პირდაპირ ადასტურებს მრავალრიცხოვან განმარტებებში და კერძო გადაწყვეტილებებში.
გამოძიება:
- არ გამოაცხადოთ მოგება;
- არ ჩამოწეროთ დანაკარგები/ხარჯები (საკომისიო, გამოწერა „ტიპებისთვის“ და ა.შ.).
3) როდესაც ATO- ს შეუძლია აღიაროს ბიზნესი და გადაიხადოს შემოსავალი
ATO უყურებს ფაქტორების ერთობლიობას (Brajkovich, Evans, Babka საქმეების შედეგები და პოზიცია IT 2655):
- მოქმედებების სისტემური, ორგანიზებულობა და „ბიზნეს“ ბუნება;
- მასშტაბები (განაკვეთების მოცულობა/მოგება/ბრუნვა);
- კავშირი სხვა ბიზნეს საქმიანობასთან;
- „სუფთა შემთხვევითობის“ წინააღმდეგ უნარის არსებობა/დონე;
- მოგების სტაბილურობა და რეგულარობა;
- ჩანაწერების, გეგმების „გაკოტრება“ „ბიზნესში“.
💡IT 2655 დამახასიათებელი დისერტაცია: „არ არსებობს ერთი რამ, სადაც ჩვეულებრივი მოთამაშის მოგება აღიარებულია, როგორც საგადასახადო“; ბიზნესის აღიარება იშვიათობაა და ყოველთვის ფაქტობრივად არის დამოკიდებული.
თუ ბიზნესი დამონტაჟებულია: მოგება იბეგრება 6-5 ITAA 1997; ზარალი/ხარჯები - 8-1 (შემოსავლის საკომუნიკაციო ტესტით).
4) ზარალი, გამოქვითვები და „სიმეტრია“
სარეკრეაციო რეჟიმი: ზარალი და ხარჯები არ შემცირდება (როგორც მოგება არ ექვემდებარება).
ბიზნესის რეჟიმი: ნებადართულია ხარჯების/ზარალის შემცირება, თუ ისინი დაზარალებულია საგადასახადო შემოსავლის მისაღებად.
5) კრიპტოვალუტა: სამი ტიპიური სიტუაცია
ა) თქვენ მოიგეთ კრიპტო აქტივი (ნიშანი/კოინი/NFT)
შემდგომი გაყიდვით/გაცვლით, CGT ჩნდება; costbase - საბაზრო ღირებულება მოგების დროს.
ბ) გადაიხადეთ კრიპტო (ანაბარი/მომსახურების გადახდა)
გადახდისთვის კრიპტო აქტივის გადაცემა ითვლება CGT ღონისძიების განხორციელებად გადაცემის თარიღისთვის; შემთხვევების უმეტესი ნაწილი არ ექვემდებარება „პერსონალურ use asset“.
C) „Personal use asset“ (იშვიათად გამოიყენება კრიპტო)
CGT შეიძლება უგულებელყოფილი იყოს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ აქტივი ნამდვილად პირადი მოხმარებაა და ღირს <10,000 AUD; ATO ხაზს უსვამს იმას, რომ უმეტეს შემთხვევაში კრიპტო არის ინვესტიცია და არა „პირადი გამოყენება“.
6) უცხოური საიტები და სახსრების წარმოშობა
ის ფაქტი, რომ AU- ში ოფშორული/არალიცენზირებული საიტი არ ცვლის მოგების საგადასახადო კვალიფიკაციას: პრინციპი იგივეა - ან რეკრეაცია (გადასახადის გარეშე), ან ბიზნესი (გადასახადით). ATO არაერთხელ ადასტურებს, რომ მოგების ადგილი მას თავისთავად არ წარმოადგენს საგადასახადო.
ჩანაწერები და მტკიცებულებები. ATO ყურადღებას ამახვილებს „სახსრების წარმოშობაზე“; შეინახეთ ამონაწერები, დეპოზიტების/დასკვნების ისტორია და გარიგების ეკრანიზაცია - ეს ხელს უწყობს დიდი ჩარიცხვის ახსნას. (იხილეთ განმარტებები და ATO საზოგადოების შემთხვევები.)
7) რა არის გამოცხადებული ყოველთვის, მაშინაც კი, თუ Crash მოგება არ ექვემდებარება
პროცენტი/შემოსავალი მოგებული ფულის განთავსებიდან (ანგარიშზე/ანაბარზე/კრიპტო სტეიკინგზე) არის ცალკეული საგადასახადო შემოსავალი.
CGT, კრიპტო აქტივების შემდგომი გაყიდვისას, მიღებული როგორც მოგება, - ზოგადი წესების შესაბამისად (იხ. § 5A).
8) პრაქტიკული შემოწმების ფურცლები
„რეკრეაციული მოთამაშე“
1. შეინახეთ დეპოზიტების/დასკვნების ისტორია, ჩეკები და ბანკის/გადახდების ამონაწერები.
2. არ განაცხადოთ ზარალის/ხარჯების შემცირება (გამოწერა, საკომისიო).
3. თუ მათ მიიღეს კრიპტო პრიზები, დააფიქსირეთ საბაზრო ღირებულება მოგების თარიღისთვის (მომავალი CGT- სთვის).
4. პროცენტი/მოგებული ინვესტიციის შემოსავალი - გამოაცხადეთ.
„ბიზნესის აღიარების რისკი არსებობს?“
მიუთითეთ ნიშნები Brajkovich/Evans/Babka- ს კრიტერიუმების შესაბამისად: მასშტაბები, სისტემურობა, კომუნიკაცია სხვა კომერციასთან, მოგების რეგულარობა, „ოსტატობის დონე“ და დაგეგმვა. ბევრთან ერთად „დიახ“ - ესაუბრეთ ბუღალტერს ბიზნესის რეჟიმის შესახებ.
9) მნიშვნელოვანი ნიუანსი და ხშირი კითხვები (AU)
საჭიროა თუ არა გადასახადის გადახდა Crash- ში მოგების მისაღებად?
ჩვეულებრივ, არა, თუ აზარტული თამაშების ბიზნესს არ ატარებთ.
თუ ATO მიმაჩნია „პროფესიონალად“, რა იცვლება?
მოგება იბეგრება, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი; მხედველობაში მიიღება დაკავშირებული ხარჯები და ზარალი; ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ფაქტებზე (იხ. IT 2655).
მოიგო საძვალე - გადასახადები?
რეკრეაციული მოთამაშის მოგება თავისთავად არ ექვემდებარება; მაგრამ კრიპტო პრიზის გაყიდვისას/გაცვლისას იქნება CGT, გამარჯვების დროს საბაზრო ფასის საფუძველი.
დეპონირებული/კრიპტოვალუტა - გადასახადები?
გადახდისთვის კრიპტის გადაცემა არის განხორციელება და შესაძლო CGT; იშვიათად გამოიყენება „personal use asset“.
და თუ „ბანკები/ATO“ ითხოვენ დიდ სესხებს?
შეინახეთ დოკუმენტები: თამაშის/დასკვნის ისტორია, საბანკო ამონაწერები, ეკრანის კადრები. ATO საზოგადოება ადასტურებს: რეკრეაციული მოთამაშეების მოგება არ ექვემდებარება, მაგრამ სახსრების წარმოშობა უნდა იყოს ნაჩვენები.
10) AU კონტექსტი და ოპერაციული მომენტები
საგადასახადო პოლიტიკის დონეზე, მოთამაშეები, როგორც წესი, არ იბეგრება; საგადასახადო ტვირთი ეყრდნობა ოპერატორებს (სხვადასხვა გადასახადები და/ან GST წესები ოპერატორების ბიზნესისთვის), რაც რეგულარულად ხაზს უსვამს პროფესიონალურ პუბლიკაციებს. ეს არ ქმნის გადასახადებს რეკრეაციული მოთამაშისგან.
Crash- ის სამართლებრივი სტატუსი AU- ში (ონლაინ კაზინოს შეთავაზებაზე აკრძალვა) რეგულირების საკითხია და არა დაბეგვრა; მოგების საგადასახადო რეჟიმი უფრო მაღალია აღწერილი და თავისთავად არ არის ლეგალიზებული თამაში ოფშორულ თამაშზე. (იხილეთ მასალა ამ სერიაში ლეგალურობის შესახებ.)
11) შედეგი
1. მოთამაშეთა უმეტესობისთვის, Crash- ში მოგება არ ექვემდებარება და დანაკარგები არ შემცირდება.
2. გადასახადი შესაძლებელია, თუ ATO თვლის, რომ თქვენ რეალურად აწარმოებთ ბიზნესს აზარტულ თამაშებზე (კრიტერიუმები Brajkovich/Evans/Babka); IT 2655).
3. კრიპტო პრიზები და გადახდები კრიპტოვალუტით უბიძგებს CGT მოვლენებს: დააფიქსირეთ საბაზრო ღირებულება და დარეგისტრირდით.
4. შეინახეთ დოკუმენტები სახსრების წარმოშობით - ეს არის მთავარი დაცვა ATO- ს საკითხებში.
💡მასალა ინფორმაციული ხასიათისაა და არ არის საგადასახადო კონსულტაცია. პირადი შეფასებისთვის დაუკავშირდით ავსტრალიის საგადასახადო კონსულტანტს.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
