Crash-те ұтыстарға салық салу
1) Қысқа жауап
Рекреациялық ойыншылар. Ставкалардан/ойындардан түскен ұтыстар (Crash-ті қоса алғанда) салық салынатын кіріске енгізілмейді, ал ұтыстар шегерілмейді. Бұл АТО позициясы: "betting and gambling wins are not assessable... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Кәсіби қызмет. Егер АТО іс жүзінде ставкалар/ойындар бойынша бизнес жүргізетініңізді анықтаса, пайда кәдімгі кіріс ретінде алынады және байланысты шығындар/шығындар шегеріледі. Критерийлер - Brajkovich/Evans/Babka тәжірибесінен және IT 2655 түсіндіруінен.
Крипто аспектілері. Егер ұтыс - крипто-актив болса, келесі сату/айырбастау кезінде CGT-оқиға іске қосылады; ұтыс сәтіндегі нарық сатып алу құны болып есептеледі. Қызметтерді/депозиттерді крипто арқылы төлеу де CGT оқиғасын тудырады (әдетте «personal use asset» емес).
2) Crash бойынша ұтыстарға салық салынбаған кезде
Сіз құмар ойындар бойынша бизнес жүргізбейсіз.
Сіздің ұтыстарыңыз табиғаты бойынша «ordinary income» болып табылмайды және «statutory income» туралы арнайы нормаларға жатпайды. АТО мұны көптеген түсіндірмелерде және жеке шешімдерде (edited private rulings) тікелей растайды.
Тергеулер:
3) АТО бизнесті танып, кіріс салуы мүмкін
АТО факторлар жиынтығына қарайды (Brajkovich, Evans, Babka істерінің қорытындылары және IT 2655 позициясы):
Егер бизнес белгіленсе: табысқа ITAA 1997 § 6-5 бойынша салық салынады; шығындар/шығыстар - § 8-1 бойынша (табыспен байланыс тестімен).
4) Шығындар, шегерімдер және «симметрия»
Рекреациялық режим: шығындар мен шығыстар шегерілмейді (ұтыстар сияқты салық салынбайды).
Бизнес-режим: шығыстарды/залалдарды шегеруге, егер олар салық салынатын кірісті алу үшін жұмсалған болса, жол беріледі.
5) Cryptocurrency: үш типтік жағдайлар
A) Сіз крипто-активті ұтып алдыңыз (токен/коин/NFT)
Кейіннен сату/айырбастау кезінде CGT пайда болады; cost base - ұтыс сәтіндегі нарықтық құн.
B) Сіз крипто арқылы төлейсіз (депозит/қызметтерді төлеу)
Төлем жасау үшін крипто-активті беру → CGT-оқиғаны өткізу болып саналады; жағдайлардың көпшілігі «personal use asset» дегенге жатпайды.
C) «Personal use asset» (криптоға сирек қолданылады)
CGT тек актив шын мәнінде жеке тұтыну және құны <10 000 AUD болған жағдайда ескерілмеуі мүмкін; АТО-ның айтуынша, крипто - «жеке пайдалану» емес, инвестиция.
6) Шетелдік алаңдар және қаражаттың шығу тегі
Сайттың AU-да офшорлық/лицензиясыз болуы ұтыстардың салықтық біліктілігін өзгертпейді: не рекреация (салықсыз), не бизнес (салықпен) қағидаты бірдей. АТО ұтыс орны оны өздігінен салық салынбайтынын бірнеше рет растайды.
Жазбалар мен дәлелдемелер. АТО «қаражаттың шығу тегіне» назар аударады; көшірмелерді, депозиттер/шығарылымдар тарихын және транзакциялар скриншоттарын сақтаңыз - бұл ірі аударымдарды түсіндіруге көмектеседі. (ATO community түсіндірмелері мен кейстерін қараңыз.)
7) Crash бойынша ұтыстар салынбаса да, әрқашан не декларацияланады
Ұтылған ақшаны орналастырудан түскен пайыздар/кірістер (шотта/депозитте/крипто-стейкингте) - бұл жеке салық салынатын кіріс.
CGT ұтыс ретінде алынған крипто-активтерді кейіннен сату кезінде - жалпы ережелер бойынша (§ 5А қараңыз).
8) Практикалық чек-парақтар
«Рекреациялық ойыншы»
1. Депозиттердің/шығыстардың, чектердің және банктің/төлемдердің үзінді көшірмелерінің тарихын сақтаңыз.
2. Шығындарды/шығыстарды (жазылымдарды, комиссияларды) шегеруге мәлімдемеңіз.
3. Егер крипто-сыйлықтар алған болсаңыз, ұтыс күніндегі нарықтық құнды белгілеңіз (болашақ CGT үшін).
4. Ұтылған қаражат бойынша пайыздар/инвестициялық кіріс - декларациялаңыз.
«Бизнесті мойындау қаупі бар ма?»
Brajkovich/Evans/Babka критерийлерін белгілеңіз: масштаб, жүйелілік, басқа коммерциямен байланыс, кіріс тұрақтылығы, «шеберлік деңгейі», есеп және жоспарлау. «Иә» көп болса, бухгалтермен бизнес-режим туралы сөйлесіңіз.
9) Маңызды нюанстар және жиі сұрақтар (AU)
Crash-те ұтыс салығын төлеу керек пе?
Егер сіз құмар ойындар бойынша бизнес жүргізбесеңіз, әдетте жоқ.
Егер АТО мені «кәсіби» деп есептесе, не өзгереді?
Пайдаға кәдімгі табыс ретінде салық салынады; байланысты шығыстар мен залалдарды ескеруге болады; барлығы фактілерге байланысты (IT 2655 қараңыз).
Криптта ұтып алдыңыз - салықтар?
Рекреациялық ойыншының ұтысына салық салынбайды; бірақ крипто-жүлдені сату/айырбастау кезінде CGT болады, ол ұтыс сәтіндегі нарықтық бағаға тең.
Криптотасымалдау/толтыру - салықтар?
Төлем үшін криптаны беру - бұл іске асыру және мүмкін болатын CGT; «personal use asset» сирек қолданылады.
Ал егер «банктер/АТО» ірі есептеулер туралы сұраса?
Құжаттарды сақтаңыз: ойын/қорытынды тарихы, банктік үзінділер, скриншоттар. ATO Community рекреациялық ойыншылардың ұтыстарына салық салынбайтынын растайды, бірақ қаражаттың шығу тегін көрсете білу керек.
10) AU контекст және операциялық сәттер
Салық саясаты деңгейінде ойыншыларға әдетте салық салынбайды; салық жүктемесі операторларға жүктеледі (әр түрлі салықтар және/немесе операторлардың бизнесі үшін GST-ережелер), бұл үнемі кәсіби басылымдарда көрсетіледі. Бұл рекреациялық ойыншыға салық салмайды.
AU-дағы Crash құқықтық мәртебесі (онлайн-казино ұсынысына тыйым салу) - салық салу емес, реттеу мәселесі; ұтыстардың салық режимі жоғарыда сипатталған және өздігінен офшорда ойынды заңдастырмайды. (Осы сериядағы заңдылық туралы материалды қараңыз.)
11) Қорытынды
1. Көптеген ойыншылар үшін Crash ұтыстарына салық салынбайды, ал ұтыстар шегерілмейді.
2. Егер АТО сіз шын мәнінде құмар ойын бизнесін жүргізесіз деп есептесе (Brajkovich/Evans/Babka критерийлері; IT 2655).
3. Крипто сыйлықтары мен крипто төлемдері CGT оқиғаларын тартады: нарықтық құнды белгілеңіз және есеп жүргізіңіз.
4. Қаражаттың шығу тегі бойынша құжаттарды сақтаңыз - бұл АТО мәселелеріндегі басты қорғау.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
Рекреациялық ойыншылар. Ставкалардан/ойындардан түскен ұтыстар (Crash-ті қоса алғанда) салық салынатын кіріске енгізілмейді, ал ұтыстар шегерілмейді. Бұл АТО позициясы: "betting and gambling wins are not assessable... unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Кәсіби қызмет. Егер АТО іс жүзінде ставкалар/ойындар бойынша бизнес жүргізетініңізді анықтаса, пайда кәдімгі кіріс ретінде алынады және байланысты шығындар/шығындар шегеріледі. Критерийлер - Brajkovich/Evans/Babka тәжірибесінен және IT 2655 түсіндіруінен.
Крипто аспектілері. Егер ұтыс - крипто-актив болса, келесі сату/айырбастау кезінде CGT-оқиға іске қосылады; ұтыс сәтіндегі нарық сатып алу құны болып есептеледі. Қызметтерді/депозиттерді крипто арқылы төлеу де CGT оқиғасын тудырады (әдетте «personal use asset» емес).
2) Crash бойынша ұтыстарға салық салынбаған кезде
Сіз құмар ойындар бойынша бизнес жүргізбейсіз.
Сіздің ұтыстарыңыз табиғаты бойынша «ordinary income» болып табылмайды және «statutory income» туралы арнайы нормаларға жатпайды. АТО мұны көптеген түсіндірмелерде және жеке шешімдерде (edited private rulings) тікелей растайды.
Тергеулер:
- Ұтыстарды жарияламайсыз;
- Шығындарды/шығыстарды есептен шығармайсыз (комиссиялар, «типтерге» жазылулар және т.б.).
3) АТО бизнесті танып, кіріс салуы мүмкін
АТО факторлар жиынтығына қарайды (Brajkovich, Evans, Babka істерінің қорытындылары және IT 2655 позициясы):
- іс-әрекеттердің жүйелілігі, ұйымдастырылуы және «іскерлік» сипаты;
- ауқымы (ставкалардың/ұтыстардың/айналымның көлемі);
- өзге де бизнес-қызметпен байланыс;
- «таза кездейсоқтыққа» қарсы дағдының болуы/деңгейі;
- пайданың тұрақтылығы мен тұрақтылығы;
- жазбалар, жоспарлар, «бизнес бойынша» «банкрот» жүргізу.
💡IT 2655 сипатты тезис: «кәдімгі ойыншының ұтысы салық салынатын деп танылған бірде-бір іс жоқ»; бизнесті тану - сирек және әрқашан фактіге тәуелді.
Егер бизнес белгіленсе: табысқа ITAA 1997 § 6-5 бойынша салық салынады; шығындар/шығыстар - § 8-1 бойынша (табыспен байланыс тестімен).
4) Шығындар, шегерімдер және «симметрия»
Рекреациялық режим: шығындар мен шығыстар шегерілмейді (ұтыстар сияқты салық салынбайды).
Бизнес-режим: шығыстарды/залалдарды шегеруге, егер олар салық салынатын кірісті алу үшін жұмсалған болса, жол беріледі.
5) Cryptocurrency: үш типтік жағдайлар
A) Сіз крипто-активті ұтып алдыңыз (токен/коин/NFT)
Кейіннен сату/айырбастау кезінде CGT пайда болады; cost base - ұтыс сәтіндегі нарықтық құн.
B) Сіз крипто арқылы төлейсіз (депозит/қызметтерді төлеу)
Төлем жасау үшін крипто-активті беру → CGT-оқиғаны өткізу болып саналады; жағдайлардың көпшілігі «personal use asset» дегенге жатпайды.
C) «Personal use asset» (криптоға сирек қолданылады)
CGT тек актив шын мәнінде жеке тұтыну және құны <10 000 AUD болған жағдайда ескерілмеуі мүмкін; АТО-ның айтуынша, крипто - «жеке пайдалану» емес, инвестиция.
6) Шетелдік алаңдар және қаражаттың шығу тегі
Сайттың AU-да офшорлық/лицензиясыз болуы ұтыстардың салықтық біліктілігін өзгертпейді: не рекреация (салықсыз), не бизнес (салықпен) қағидаты бірдей. АТО ұтыс орны оны өздігінен салық салынбайтынын бірнеше рет растайды.
Жазбалар мен дәлелдемелер. АТО «қаражаттың шығу тегіне» назар аударады; көшірмелерді, депозиттер/шығарылымдар тарихын және транзакциялар скриншоттарын сақтаңыз - бұл ірі аударымдарды түсіндіруге көмектеседі. (ATO community түсіндірмелері мен кейстерін қараңыз.)
7) Crash бойынша ұтыстар салынбаса да, әрқашан не декларацияланады
Ұтылған ақшаны орналастырудан түскен пайыздар/кірістер (шотта/депозитте/крипто-стейкингте) - бұл жеке салық салынатын кіріс.
CGT ұтыс ретінде алынған крипто-активтерді кейіннен сату кезінде - жалпы ережелер бойынша (§ 5А қараңыз).
8) Практикалық чек-парақтар
«Рекреациялық ойыншы»
1. Депозиттердің/шығыстардың, чектердің және банктің/төлемдердің үзінді көшірмелерінің тарихын сақтаңыз.
2. Шығындарды/шығыстарды (жазылымдарды, комиссияларды) шегеруге мәлімдемеңіз.
3. Егер крипто-сыйлықтар алған болсаңыз, ұтыс күніндегі нарықтық құнды белгілеңіз (болашақ CGT үшін).
4. Ұтылған қаражат бойынша пайыздар/инвестициялық кіріс - декларациялаңыз.
«Бизнесті мойындау қаупі бар ма?»
Brajkovich/Evans/Babka критерийлерін белгілеңіз: масштаб, жүйелілік, басқа коммерциямен байланыс, кіріс тұрақтылығы, «шеберлік деңгейі», есеп және жоспарлау. «Иә» көп болса, бухгалтермен бизнес-режим туралы сөйлесіңіз.
9) Маңызды нюанстар және жиі сұрақтар (AU)
Crash-те ұтыс салығын төлеу керек пе?
Егер сіз құмар ойындар бойынша бизнес жүргізбесеңіз, әдетте жоқ.
Егер АТО мені «кәсіби» деп есептесе, не өзгереді?
Пайдаға кәдімгі табыс ретінде салық салынады; байланысты шығыстар мен залалдарды ескеруге болады; барлығы фактілерге байланысты (IT 2655 қараңыз).
Криптта ұтып алдыңыз - салықтар?
Рекреациялық ойыншының ұтысына салық салынбайды; бірақ крипто-жүлдені сату/айырбастау кезінде CGT болады, ол ұтыс сәтіндегі нарықтық бағаға тең.
Криптотасымалдау/толтыру - салықтар?
Төлем үшін криптаны беру - бұл іске асыру және мүмкін болатын CGT; «personal use asset» сирек қолданылады.
Ал егер «банктер/АТО» ірі есептеулер туралы сұраса?
Құжаттарды сақтаңыз: ойын/қорытынды тарихы, банктік үзінділер, скриншоттар. ATO Community рекреациялық ойыншылардың ұтыстарына салық салынбайтынын растайды, бірақ қаражаттың шығу тегін көрсете білу керек.
10) AU контекст және операциялық сәттер
Салық саясаты деңгейінде ойыншыларға әдетте салық салынбайды; салық жүктемесі операторларға жүктеледі (әр түрлі салықтар және/немесе операторлардың бизнесі үшін GST-ережелер), бұл үнемі кәсіби басылымдарда көрсетіледі. Бұл рекреациялық ойыншыға салық салмайды.
AU-дағы Crash құқықтық мәртебесі (онлайн-казино ұсынысына тыйым салу) - салық салу емес, реттеу мәселесі; ұтыстардың салық режимі жоғарыда сипатталған және өздігінен офшорда ойынды заңдастырмайды. (Осы сериядағы заңдылық туралы материалды қараңыз.)
11) Қорытынды
1. Көптеген ойыншылар үшін Crash ұтыстарына салық салынбайды, ал ұтыстар шегерілмейді.
2. Егер АТО сіз шын мәнінде құмар ойын бизнесін жүргізесіз деп есептесе (Brajkovich/Evans/Babka критерийлері; IT 2655).
3. Крипто сыйлықтары мен крипто төлемдері CGT оқиғаларын тартады: нарықтық құнды белгілеңіз және есеп жүргізіңіз.
4. Қаражаттың шығу тегі бойынша құжаттарды сақтаңыз - бұл АТО мәселелеріндегі басты қорғау.
💡Материал ақпараттық сипатта болады және салық консультациясы болып табылмайды. Дербес бағалау үшін австралиялық салық кеңесшісіне хабарласыңыз.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
