Impozitarea câștigurilor Crash
1) Răspuns scurt
Jucători de agrement. Câștigurile din pariuri/jocuri (inclusiv Crash) nu sunt incluse în venitul impozabil și pierderile nu sunt deductibile. Aceasta este poziția ATO: "pariurile și câștigurile din jocuri de noroc nu sunt evaluabile... cu excepția cazului în care efectuați o afacere de pariuri sau jocuri de noroc"
Activităţi profesionale. Dacă ATO stabilește că de fapt conduceți o afacere de pariuri/jocuri de noroc, profitul este impozitat ca venit obișnuit, iar costurile/pierderile asociate devin deductibile. Criterii - de la practica Brajkovich/Evans/Babka și clarificarea IT 2655.
Aspecte cripto. Dacă câștigul este un activ cripto, un eveniment CGT este declanșat în timpul vânzării/schimbului ulterior; valoarea achiziției este piața în momentul câștigării. Plata pentru servicii/depozite prin criptă generează, de asemenea, un eveniment CGT (de obicei, nu un „activ de uz personal”).
2) Când câștigurile Crash nu sunt impozitate
Nu conduci o afacere cu jocuri de noroc.
Câștigurile dvs. nu sunt prin natura "venitului obișnuit" și nu se supun unor reguli speciale cu privire la "venitul legal. "ATO confirmă acest lucru în mod direct în numeroase explicații și decizii private (decizii private editate).
Consecințe:
3) Când ATO poate recunoaște o afacere și impune venituri
ATO analizează o combinație de factori (totaluri de caz Brajkovich, Evans, Babka și poziția în IT 2655):
În cazul în care afacerea este stabilită: profiturile sunt impozitate în conformitate cu § 6-5 din ITAA 1997; pierderi/cheltuieli - conform § 8-1 (cu testul de conectare cu venitul).
4) Pierderi, deduceri și „simetrie”
Mod de agrement: pierderile și cheltuielile nu sunt deductibile (precum și câștigurile nu sunt impozitate).
Regimul de afaceri: deducerile pentru cheltuieli/pierderi sunt permise dacă sunt suportate pentru a genera venituri impozabile.
5) Criptomonedă: trei situații tipice
A) Ați câștigat un activ cripto (token/monede/NFT)
Într-o vânzare/schimb ulterior, CGT are loc; baza de costuri - valoarea de piață la momentul câștigării.
B) Plătiți cu cripto (depozit/plată pentru servicii)
Un transfer al unui activ cripto pentru plată este considerat a fi o realizare → unui eveniment CGT la data transferului; majoritatea cazurilor nu intră sub incidența „activului de uz personal”.
C) „Active de uz personal” (rareori aplicabile cripto)
CGT poate fi ignorat numai dacă activul este cu adevărat consum personal și a fost în valoare de <10.000 AUD; ATO subliniază că, în cele mai multe cazuri, cripto este o investiție, nu „uz personal”.
6) Site-uri străine și originea fondurilor
Faptul că site-ul este offshore/fără licență la UA nu modifică calificările fiscale ale câștigurilor: principiul este același - fie recreere (fără taxe), fie afaceri (cu taxe). ATO confirmă în mod repetat că locația câștigătoare nu o face impozabilă pe cont propriu.
Înregistrări şi dovezi. ATO atrage atenția asupra „originii fondurilor”; păstrați declarații, istoricul de depunere/retragere și capturi de ecran de tranzacție - acest lucru ajută la explicarea înscrierilor mari. (A se vedea explicațiile și cazurile comunității ATO.)
7) Ceea ce se declară întotdeauna, chiar dacă câștigurile Crash nu sunt impozitate
Dobânda/venitul din plasarea banilor câștigați (pe un cont/depozit/cripto-staking) este un venit impozabil separat.
CGT în vânzarea ulterioară a activelor cripto primite ca un câștig - în conformitate cu regulile generale (a se vedea § 5A).
8) liste de verificare practice
„Jucător de agrement”
1. Păstrați un istoric de depozite/retrageri, cecuri și extrase de cont/plată.
2. Nu pretinde deduceri de pierderi/cheltuieli.
3. Dacă ați primit premii cripto, fixați valoarea de piață la data câștigătoare (pentru viitorul CGT).
4. Venituri din dobânzi/investiții din fonduri câștigate - declarare.
„Există riscul recunoaşterii afacerii?”
Bifați criteriile Brajkovich/Evans/Babka: scară, consecvență, conexiune cu alte comerț, regularitatea profitului, „nivelul de calificare”, contabilitate și planificare. Cu o mulțime de „da” - discutați cu contabilul despre modul de afaceri.
9) Nuanțe importante și întrebări frecvente (UA)
Trebuie să plătesc impozit pe un câştig în Crash?
De obicei, nu dacă nu rulați o afacere de jocuri de noroc.
Dacă ATO mă consideră „profesionist”, ce se schimbă?
Profiturile sunt impozitate ca venit obișnuit; costurile și pierderile aferente pot fi contabilizate; totul depinde de fapte (a se vedea IT 2655).
A câștigat în cripta - taxe?
Câștigul în sine de la un jucător de agrement nu este impozitat; dar la vânzare/schimb, premiul cripto va fi CGT, cu o bază egală cu prețul pieței la momentul câștigării.
Depozitat/completat cu cripto - taxe?
Cripta de transfer pentru plata este o implementare și posibil CGT; „activul de uz personal” este rar folosit.
Și dacă „bănci/ATO” întreabă despre înscrieri mari?
Păstrați documente: istoric joc/concluzie, extrase de cont, capturi de ecran. Comunitatea ATO confirmă: câștigurile jucătorilor de agrement nu sunt impozitate, dar originea fondurilor trebuie să fie în măsură să arate.
10) Contextul UA și Repere Operaționale
La nivelul politicii fiscale, jucătorii nu sunt, în general, impozitați; sarcina fiscală revine operatorilor (impozite diferite și/sau norme GST pentru activitatea operatorilor), care sunt accentuate în mod regulat de publicațiile profesionale. Acest lucru nu creează taxe pe jucătorul de agrement.
Statutul juridic al Crash in UA (interzicerea de a oferi cazinouri online) este o chestiune de reglementare, nu de impozitare; regimul fiscal al câștigurilor este descris mai sus și nu legalizează jocul offshore. (A se vedea piesa privind legalitatea în această serie.)
11) Linia de jos
1. Pentru majoritatea jucătorilor, câștigurile Crash nu sunt impozitate și pierderile nu sunt deduse.
2. Taxa este posibilă dacă ATO consideră că de fapt conduceți o afacere de jocuri de noroc (criterii Brajkovich/Evans/Babka; IT 2655).
3. Crypto premii și plăți cripto drag pe evenimente CGT: fixați valoarea de piață și să păstreze înregistrări.
4. Păstrați documente privind originea fondurilor - aceasta este principala protecție în materie de ATO.
[couriermail. com. au] (https : //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e55bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
Jucători de agrement. Câștigurile din pariuri/jocuri (inclusiv Crash) nu sunt incluse în venitul impozabil și pierderile nu sunt deductibile. Aceasta este poziția ATO: "pariurile și câștigurile din jocuri de noroc nu sunt evaluabile... cu excepția cazului în care efectuați o afacere de pariuri sau jocuri de noroc"
Activităţi profesionale. Dacă ATO stabilește că de fapt conduceți o afacere de pariuri/jocuri de noroc, profitul este impozitat ca venit obișnuit, iar costurile/pierderile asociate devin deductibile. Criterii - de la practica Brajkovich/Evans/Babka și clarificarea IT 2655.
Aspecte cripto. Dacă câștigul este un activ cripto, un eveniment CGT este declanșat în timpul vânzării/schimbului ulterior; valoarea achiziției este piața în momentul câștigării. Plata pentru servicii/depozite prin criptă generează, de asemenea, un eveniment CGT (de obicei, nu un „activ de uz personal”).
2) Când câștigurile Crash nu sunt impozitate
Nu conduci o afacere cu jocuri de noroc.
Câștigurile dvs. nu sunt prin natura "venitului obișnuit" și nu se supun unor reguli speciale cu privire la "venitul legal. "ATO confirmă acest lucru în mod direct în numeroase explicații și decizii private (decizii private editate).
Consecințe:
- Nu declarați câștiguri;
- Nu anulați pierderile/cheltuielile (comisioane, abonamente la „tipuri” etc.).
3) Când ATO poate recunoaște o afacere și impune venituri
ATO analizează o combinație de factori (totaluri de caz Brajkovich, Evans, Babka și poziția în IT 2655):
- coerența, organizarea și natura „de afaceri” a acțiunilor;
- Scară (pariuri/câștiguri/cifră de afaceri)
- conexiunea cu alte activități de afaceri;
- prezența/nivelul de calificare versus „pură șansă”;
- sustenabilitatea și regularitatea profiturilor;
- păstrarea înregistrărilor, planuri, „faliment” „afaceri ca”.
💡Teza caracteristică a IT 2655: „nu există un singur caz în care câștigurile unui jucător obișnuit să fie recunoscute ca impozabile”; recunoașterea afacerilor este rară și întotdeauna dependentă de fapte.
În cazul în care afacerea este stabilită: profiturile sunt impozitate în conformitate cu § 6-5 din ITAA 1997; pierderi/cheltuieli - conform § 8-1 (cu testul de conectare cu venitul).
4) Pierderi, deduceri și „simetrie”
Mod de agrement: pierderile și cheltuielile nu sunt deductibile (precum și câștigurile nu sunt impozitate).
Regimul de afaceri: deducerile pentru cheltuieli/pierderi sunt permise dacă sunt suportate pentru a genera venituri impozabile.
5) Criptomonedă: trei situații tipice
A) Ați câștigat un activ cripto (token/monede/NFT)
Într-o vânzare/schimb ulterior, CGT are loc; baza de costuri - valoarea de piață la momentul câștigării.
B) Plătiți cu cripto (depozit/plată pentru servicii)
Un transfer al unui activ cripto pentru plată este considerat a fi o realizare → unui eveniment CGT la data transferului; majoritatea cazurilor nu intră sub incidența „activului de uz personal”.
C) „Active de uz personal” (rareori aplicabile cripto)
CGT poate fi ignorat numai dacă activul este cu adevărat consum personal și a fost în valoare de <10.000 AUD; ATO subliniază că, în cele mai multe cazuri, cripto este o investiție, nu „uz personal”.
6) Site-uri străine și originea fondurilor
Faptul că site-ul este offshore/fără licență la UA nu modifică calificările fiscale ale câștigurilor: principiul este același - fie recreere (fără taxe), fie afaceri (cu taxe). ATO confirmă în mod repetat că locația câștigătoare nu o face impozabilă pe cont propriu.
Înregistrări şi dovezi. ATO atrage atenția asupra „originii fondurilor”; păstrați declarații, istoricul de depunere/retragere și capturi de ecran de tranzacție - acest lucru ajută la explicarea înscrierilor mari. (A se vedea explicațiile și cazurile comunității ATO.)
7) Ceea ce se declară întotdeauna, chiar dacă câștigurile Crash nu sunt impozitate
Dobânda/venitul din plasarea banilor câștigați (pe un cont/depozit/cripto-staking) este un venit impozabil separat.
CGT în vânzarea ulterioară a activelor cripto primite ca un câștig - în conformitate cu regulile generale (a se vedea § 5A).
8) liste de verificare practice
„Jucător de agrement”
1. Păstrați un istoric de depozite/retrageri, cecuri și extrase de cont/plată.
2. Nu pretinde deduceri de pierderi/cheltuieli.
3. Dacă ați primit premii cripto, fixați valoarea de piață la data câștigătoare (pentru viitorul CGT).
4. Venituri din dobânzi/investiții din fonduri câștigate - declarare.
„Există riscul recunoaşterii afacerii?”
Bifați criteriile Brajkovich/Evans/Babka: scară, consecvență, conexiune cu alte comerț, regularitatea profitului, „nivelul de calificare”, contabilitate și planificare. Cu o mulțime de „da” - discutați cu contabilul despre modul de afaceri.
9) Nuanțe importante și întrebări frecvente (UA)
Trebuie să plătesc impozit pe un câştig în Crash?
De obicei, nu dacă nu rulați o afacere de jocuri de noroc.
Dacă ATO mă consideră „profesionist”, ce se schimbă?
Profiturile sunt impozitate ca venit obișnuit; costurile și pierderile aferente pot fi contabilizate; totul depinde de fapte (a se vedea IT 2655).
A câștigat în cripta - taxe?
Câștigul în sine de la un jucător de agrement nu este impozitat; dar la vânzare/schimb, premiul cripto va fi CGT, cu o bază egală cu prețul pieței la momentul câștigării.
Depozitat/completat cu cripto - taxe?
Cripta de transfer pentru plata este o implementare și posibil CGT; „activul de uz personal” este rar folosit.
Și dacă „bănci/ATO” întreabă despre înscrieri mari?
Păstrați documente: istoric joc/concluzie, extrase de cont, capturi de ecran. Comunitatea ATO confirmă: câștigurile jucătorilor de agrement nu sunt impozitate, dar originea fondurilor trebuie să fie în măsură să arate.
10) Contextul UA și Repere Operaționale
La nivelul politicii fiscale, jucătorii nu sunt, în general, impozitați; sarcina fiscală revine operatorilor (impozite diferite și/sau norme GST pentru activitatea operatorilor), care sunt accentuate în mod regulat de publicațiile profesionale. Acest lucru nu creează taxe pe jucătorul de agrement.
Statutul juridic al Crash in UA (interzicerea de a oferi cazinouri online) este o chestiune de reglementare, nu de impozitare; regimul fiscal al câștigurilor este descris mai sus și nu legalizează jocul offshore. (A se vedea piesa privind legalitatea în această serie.)
11) Linia de jos
1. Pentru majoritatea jucătorilor, câștigurile Crash nu sunt impozitate și pierderile nu sunt deduse.
2. Taxa este posibilă dacă ATO consideră că de fapt conduceți o afacere de jocuri de noroc (criterii Brajkovich/Evans/Babka; IT 2655).
3. Crypto premii și plăți cripto drag pe evenimente CGT: fixați valoarea de piață și să păstreze înregistrări.
4. Păstrați documente privind originea fondurilor - aceasta este principala protecție în materie de ATO.
💡Materialul este doar pentru scopuri informative și nu este consultanță fiscală. Pentru o evaluare personală, contactați consilierul fiscal australian.
[couriermail. com. au] (https : //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e55bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
