Оподаткування виграшів в Crash
1) Коротка відповідь
Рекреаційні гравці. Виграші від ставок/ігор (включаючи Crash) не включаються в оподатковуваний дохід, а програші не віднімаються. Це позиція ATO: «betting and gambling wins are not assessable … unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Професійна діяльність. Якщо ATO встановить, що ви фактично ведете бізнес за ставками/грі, прибуток оподатковується як звичайний дохід, а пов'язані витрати/збитки стають віднімаються. Критерії - з практики Brajkovich/Evans/Babka і роз'яснення IT 2655.
Крипто-аспекти. Якщо виграш - крипто-актив, при подальшому продажу/обміні спрацьовує CGT-подія; вартістю придбання вважається ринок на момент виграшу. Оплата послуг/депозитів криптою теж породжує CGT-подія (зазвичай не «personal use asset»).
2) Коли виграші по Crash не обкладаються
Ви не ведете бізнес з азартних ігор.
Ваші виграші за своєю природою не є «ordinary income» і не підпадають під спеціальні норми про «statutory income». ATO прямо підтверджує це в численних роз'ясненнях і приватних рішеннях (edited private rulings).
Наслідки:
3) Коли ATO може визнати бізнес і обкласти дохід
ATO дивиться на сукупність факторів (підсумки справ Brajkovich, Evans, Babka і позиція в IT 2655):
Якщо бізнес встановлено: прибуток оподатковується за § 6-5 ITAA 1997; збитки/витрати - за § 8-1 (з тестом зв'язку з доходом).
4) Збитки, відрахування і «симетрія»
Рекреаційний режим: збитки і витрати не віднімаються (як і виграші не обкладаються).
Бізнес-режим: допускаються відрахування витрат/збитків, якщо вони понесені для отримання оподатковуваного доходу.
5) Криптовалюта: три типових ситуації
A) Ви виграли крипто-актив (токен/коін/NFT)
При подальшому продажу/обміні виникає CGT; cost base - ринкова вартість на момент виграшу.
B) Ви платите криптою (депозит/оплата послуг)
Передача крипто-активу для оплати вважається реалізацією → CGT-подія на дату передачі; більшість випадків не підпадає під «personal use asset».
C) «Personal use asset» (рідко застосовується до крипто)
CGT може ігноруватися тільки якщо актив дійсно особистого споживання і коштував <10 000 AUD; ATO підкреслює, що в більшості випадків крипто - інвестиція, а не «особисте користування».
6) Іноземні майданчики та походження коштів
Факт того, що сайт офшорний/неліцензований в AU, не змінює податкову кваліфікацію виграшів: принцип той же - або рекреація (без податку), або бізнес (з податком). ATO неодноразово підтверджує, що місце виграшу не робить його оподатковуваним саме по собі.
Записи та докази. ATO звертає увагу на «походження коштів»; зберігайте виписки, історію депозитів/висновків і скріни транзакцій - це допомагає пояснити великі зарахування. (Див. роз'яснення та кейси ATO community.)
7) Що декларується завжди, навіть якщо виграші по Crash не обкладаються
Відсотки/доходи від розміщення виграних грошей (на рахунку/депозиті/крипто-стейкінгу) - це окремий оподатковуваний дохід.
CGT при подальшому продажу крипто-активів, отриманих як виграш, - за загальними правилами (див. § 5А).
8) Практичні чек-листи
«Рекреаційний гравець»
1. Зберігайте історію депозитів/висновків, чеки та виписки банку/платіжок.
2. Не заявляйте до відрахування програші/витрати (підписки, комісії).
3. Якщо отримували крипто-призи, фіксуйте ринкову вартість на дату виграшу (для майбутнього CGT).
4. Відсотки/інвестиційний дохід за виграними коштами - декларуйте.
«Чи є ризик визнання бізнесу?»
Позначте галочки за критеріями Brajkovich/Evans/Babka: масштаб, системність, зв'язок з іншою комерцією, регулярність прибутку, «рівень майстерності», облік і планування. При безлічі «так» - поговоріть з бухгалтером про бізнес-режим.
9) Важливі нюанси і часті питання (AU)
Чи потрібно платити податок з виграшу в Crash?
Зазвичай ні, якщо ви не ведете бізнес з азартних ігор.
Якщо ATO вважатиме мене «професіоналом», що змінюється?
Прибуток оподатковується як звичайний дохід; пов'язані витрати і збитки можна враховувати; все залежить від фактів (див. IT 2655).
Виграв у крипті - податки?
Сам виграш у рекреаційного гравця - не обкладається; але при продажу/обміні крипто-призу буде CGT, з базою рівною ринковій ціні на момент виграшу.
Депонував/поповнював криптою - податки?
Передача крипти для оплати - це реалізація і можливий CGT; «personal use asset» застосовується рідко.
А якщо «банки/АТО» запитують про великі зарахування?
Тримайте документи: історія гри/висновків, банківські виписки, скріншоти. На ATO Community підтверджують: виграші рекреаційних гравців не обкладаються, але походження коштів потрібно вміти показати.
10) Контекст AU та операційні моменти
На рівні податкової політики гравці зазвичай не обкладаються; податкове навантаження лягає на операторів (різні податки і/або GST-правила для бізнесу операторів), що регулярно підкреслюється професійними виданнями. Це не створює податків у рекреаційного гравця.
Правовий статус Crash в AU (заборона на пропозицію онлайн-казино) - питання регулювання, а не оподаткування; податковий режим виграшів описаний вище і сам по собі не легалізує гру на офшорі. (Див матеріал про легальність в цій серії.)
11) Підсумок
1. Для більшості гравців виграші в Crash не обкладаються, а програші не віднімаються.
2. Податок можливий, якщо ATO визнає, що ви фактично ведете бізнес з азартних ігор (критерії Brajkovich/Evans/Babka; IT 2655).
3. Крипто-призи і платежі криптою тягнуть за собою CGT-події: фіксуйте ринкову вартість і ведіть облік.
4. Зберігайте документи за походженням коштів - це головний захист при питаннях ATO.
Матеріал носить інформаційний характер і не є податковою консультацією. За персональною оцінкою зверніться до австралійського податкового консультанта.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
Рекреаційні гравці. Виграші від ставок/ігор (включаючи Crash) не включаються в оподатковуваний дохід, а програші не віднімаються. Це позиція ATO: «betting and gambling wins are not assessable … unless you are carrying on a business of betting or gambling».
Професійна діяльність. Якщо ATO встановить, що ви фактично ведете бізнес за ставками/грі, прибуток оподатковується як звичайний дохід, а пов'язані витрати/збитки стають віднімаються. Критерії - з практики Brajkovich/Evans/Babka і роз'яснення IT 2655.
Крипто-аспекти. Якщо виграш - крипто-актив, при подальшому продажу/обміні спрацьовує CGT-подія; вартістю придбання вважається ринок на момент виграшу. Оплата послуг/депозитів криптою теж породжує CGT-подія (зазвичай не «personal use asset»).
2) Коли виграші по Crash не обкладаються
Ви не ведете бізнес з азартних ігор.
Ваші виграші за своєю природою не є «ordinary income» і не підпадають під спеціальні норми про «statutory income». ATO прямо підтверджує це в численних роз'ясненнях і приватних рішеннях (edited private rulings).
Наслідки:
- Не декларуєте виграші;
- Не списуєте програші/витрати (комісії, підписки на «типи» тощо).
3) Коли ATO може визнати бізнес і обкласти дохід
ATO дивиться на сукупність факторів (підсумки справ Brajkovich, Evans, Babka і позиція в IT 2655):
- системність, організованість і «діловий» характер дій;
- масштаб (обсяги ставок/виграшів/обороту);
- зв'язок з іншою бізнес-діяльністю;
- наявність/рівень навички проти «чистої випадковості»;
- стійкість і регулярність прибутку;
- ведення записів, планів, «банкрула» «по-бізнесовому».
💡Характерна теза IT 2655: «немає жодної справи, де виграші звичайного гравця визнані оподатковуваними»; визнання бізнесу - рідкість і завжди факт-залежність.
Якщо бізнес встановлено: прибуток оподатковується за § 6-5 ITAA 1997; збитки/витрати - за § 8-1 (з тестом зв'язку з доходом).
4) Збитки, відрахування і «симетрія»
Рекреаційний режим: збитки і витрати не віднімаються (як і виграші не обкладаються).
Бізнес-режим: допускаються відрахування витрат/збитків, якщо вони понесені для отримання оподатковуваного доходу.
5) Криптовалюта: три типових ситуації
A) Ви виграли крипто-актив (токен/коін/NFT)
При подальшому продажу/обміні виникає CGT; cost base - ринкова вартість на момент виграшу.
B) Ви платите криптою (депозит/оплата послуг)
Передача крипто-активу для оплати вважається реалізацією → CGT-подія на дату передачі; більшість випадків не підпадає під «personal use asset».
C) «Personal use asset» (рідко застосовується до крипто)
CGT може ігноруватися тільки якщо актив дійсно особистого споживання і коштував <10 000 AUD; ATO підкреслює, що в більшості випадків крипто - інвестиція, а не «особисте користування».
6) Іноземні майданчики та походження коштів
Факт того, що сайт офшорний/неліцензований в AU, не змінює податкову кваліфікацію виграшів: принцип той же - або рекреація (без податку), або бізнес (з податком). ATO неодноразово підтверджує, що місце виграшу не робить його оподатковуваним саме по собі.
Записи та докази. ATO звертає увагу на «походження коштів»; зберігайте виписки, історію депозитів/висновків і скріни транзакцій - це допомагає пояснити великі зарахування. (Див. роз'яснення та кейси ATO community.)
7) Що декларується завжди, навіть якщо виграші по Crash не обкладаються
Відсотки/доходи від розміщення виграних грошей (на рахунку/депозиті/крипто-стейкінгу) - це окремий оподатковуваний дохід.
CGT при подальшому продажу крипто-активів, отриманих як виграш, - за загальними правилами (див. § 5А).
8) Практичні чек-листи
«Рекреаційний гравець»
1. Зберігайте історію депозитів/висновків, чеки та виписки банку/платіжок.
2. Не заявляйте до відрахування програші/витрати (підписки, комісії).
3. Якщо отримували крипто-призи, фіксуйте ринкову вартість на дату виграшу (для майбутнього CGT).
4. Відсотки/інвестиційний дохід за виграними коштами - декларуйте.
«Чи є ризик визнання бізнесу?»
Позначте галочки за критеріями Brajkovich/Evans/Babka: масштаб, системність, зв'язок з іншою комерцією, регулярність прибутку, «рівень майстерності», облік і планування. При безлічі «так» - поговоріть з бухгалтером про бізнес-режим.
9) Важливі нюанси і часті питання (AU)
Чи потрібно платити податок з виграшу в Crash?
Зазвичай ні, якщо ви не ведете бізнес з азартних ігор.
Якщо ATO вважатиме мене «професіоналом», що змінюється?
Прибуток оподатковується як звичайний дохід; пов'язані витрати і збитки можна враховувати; все залежить від фактів (див. IT 2655).
Виграв у крипті - податки?
Сам виграш у рекреаційного гравця - не обкладається; але при продажу/обміні крипто-призу буде CGT, з базою рівною ринковій ціні на момент виграшу.
Депонував/поповнював криптою - податки?
Передача крипти для оплати - це реалізація і можливий CGT; «personal use asset» застосовується рідко.
А якщо «банки/АТО» запитують про великі зарахування?
Тримайте документи: історія гри/висновків, банківські виписки, скріншоти. На ATO Community підтверджують: виграші рекреаційних гравців не обкладаються, але походження коштів потрібно вміти показати.
10) Контекст AU та операційні моменти
На рівні податкової політики гравці зазвичай не обкладаються; податкове навантаження лягає на операторів (різні податки і/або GST-правила для бізнесу операторів), що регулярно підкреслюється професійними виданнями. Це не створює податків у рекреаційного гравця.
Правовий статус Crash в AU (заборона на пропозицію онлайн-казино) - питання регулювання, а не оподаткування; податковий режим виграшів описаний вище і сам по собі не легалізує гру на офшорі. (Див матеріал про легальність в цій серії.)
11) Підсумок
1. Для більшості гравців виграші в Crash не обкладаються, а програші не віднімаються.
2. Податок можливий, якщо ATO визнає, що ви фактично ведете бізнес з азартних ігор (критерії Brajkovich/Evans/Babka; IT 2655).
3. Крипто-призи і платежі криптою тягнуть за собою CGT-події: фіксуйте ринкову вартість і ведіть облік.
4. Зберігайте документи за походженням коштів - це головний захист при питаннях ATO.
Матеріал носить інформаційний характер і не є податковою консультацією. За персональною оцінкою зверніться до австралійського податкового консультанта.
[couriermail. com. au](https: //www. couriermail. com. au/news/queensland/high-stakes-gambler-ti-ke-tran-aka-lucky-eddie-or-eddie-the-blessed-faces-multimilliondollar-tax-bill/news-story/0189faa3a437e555bfd47abaf61fa2fb? utm_source=chatgpt. com)
